小微經(jīng)營主體稅費優(yōu)惠政策熱點問答

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/02/08 11:50:59　字體：大小

1.境外單位是否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元免稅政策？

答：按照現(xiàn)行政策，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在我國境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，均由扣繳義務(wù)人按照適用稅率扣繳增值稅，不適用小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

小規(guī)模納稅人

2.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬是超過部分納稅還是全額納稅？

答：按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計算繳納增值稅。

銷售額2

3.我公司由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？

答：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。如果符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第3號）第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

銷售額3

4.我公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業(yè)?

答：預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(2023年第12號)中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預(yù)繳申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

小微企業(yè)