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中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：資金集中管理模式
2017年中級會計職稱9月9日就要開考啦，你準(zhǔn)備得怎么樣了呢？學(xué)習(xí)有重點，備考才高效！《財務(wù)管理》第7章是重點章節(jié)，內(nèi)容較多，但難度不大，為了幫助大家更好地學(xué)習(xí)，正保會計網(wǎng)校整理了本章的知識點——資金集中管理模式，大家快來學(xué)習(xí)吧！
【知識點】資金集中管理模式
一、概念
司庫制度，一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
【提示】其中資金集中是基礎(chǔ)。
二、集團企業(yè)資金集中管理的模式
統(tǒng)收統(tǒng)支模式 特點：企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。
有利于企業(yè)集團全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。
不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。
撥付備用金模式 集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或子企業(yè)持有關(guān)支出憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金。
結(jié)算中心模式 企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。
內(nèi)部銀行模式 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)。內(nèi)部銀行通常具有三大職能：結(jié)算、融資信貸和監(jiān)督控制。
財務(wù)公司模式 經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。
【提示】實質(zhì)上是集團管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)
【判斷題】企業(yè)內(nèi)部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。（ ）
【正確答案】 ×
【答案解析】財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。
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糾錯 責(zé)任編輯：川南
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