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2021中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：集團企業(yè)資金集中管理模式
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點開始吧！
知識點：集團企業(yè)資金集中管理模式
資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助于商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
【提示】資金集中管理模式的選擇，實質(zhì)上是集團管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)
| 模式 | 說明 |
| 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。 優(yōu)點：有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡、提高資金周轉(zhuǎn)效率、減少資金沉淀、降低資金成本； 缺點：影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性、降低經(jīng)營效率、工作量大； 適用：規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
| 撥付備用金模式 | 集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金。 優(yōu)點：比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性。 適用：經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。 |
| 結(jié)算中心模式 | 集團內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，為獨立運行的職能機構(gòu)。結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理。各分子公司的現(xiàn)金收入和支出。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶。 當(dāng)需要資金的時候，再進行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向。 |
| 內(nèi)部銀行模式 | 屬于企業(yè)內(nèi)部職能部門，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體。一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。 |
| 財務(wù)公司模式 | 財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。其主要職責(zé)是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。 【提示】集團公司經(jīng)營者｛或最髙決策機構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。 |
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