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涉稅服務(wù)實(shí)物 應(yīng)試指南上冊 第335頁，一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇一般計稅法下，在支付發(fā)包款時，稅費(fèi)計入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”-如圖右方 涉稅服務(wù)實(shí)物 經(jīng)典解題 第156頁，一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇一般計稅法下，在支付發(fā)包款時，稅費(fèi)計入“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅額抵減”-如圖左方 哪個是正確的？還是我理解錯了
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
指南上是針對建筑行業(yè)來說的計稅方法，其購入的材料的等成本的進(jìn)項稅額可以抵扣，計入“進(jìn)項稅額”
題解是針對一般企業(yè)差額計稅的部分，允許扣掉部分的增值稅計入“銷項稅額抵減”
祝您學(xué)習(xí)愉快！07/20 18:05
m6916_71268 
07/21 13:10
指南上，顯示的支付也是分包款。
衛(wèi)老師 
07/21 13:10
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
建筑行業(yè)的分包款也可以看做其取得成本的一部分，分包款可以取得專用發(fā)票，所以可以計入進(jìn)項稅額當(dāng)中。
其他一般企業(yè)的差額計稅，差掉的部分不可以取得專票的，就計入銷項稅額抵減
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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