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企業(yè)所得稅中,如何判斷保險(xiǎn)費(fèi)的用途是否符合稅法規(guī)定?
范老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:12/12 10:35
#稅務(wù)師#
在企業(yè)所得稅中,判斷保險(xiǎn)費(fèi)的用途是否符合稅法規(guī)定,主要是看保險(xiǎn)費(fèi)用是否用于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以及是否符合稅法中關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)用的扣除規(guī)定。以下是一些判斷標(biāo)準(zhǔn): 1. **保險(xiǎn)類型**:首先,需要確認(rèn)企業(yè)購(gòu)買的保險(xiǎn)類型是否符合稅法規(guī)定。例如,企業(yè)為員工購(gòu)買的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等屬于法定社會(huì)保險(xiǎn),是符合稅法規(guī)定的。 2. **保險(xiǎn)目的**:保險(xiǎn)費(fèi)用的用途應(yīng)當(dāng)是為了保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、人員安全,或者是為了分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如,企業(yè)購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全,購(gòu)買人身保險(xiǎn)是為了保障員工的人身安全,這些都是符合稅法規(guī)定的。 3. **保險(xiǎn)金額**:保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配。如果保險(xiǎn)金額明顯超過(guò)企業(yè)的實(shí)際需要,可能被視為不合理,不符合稅法規(guī)定。 4. **保險(xiǎn)合同**:企業(yè)應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)公司簽訂正式的保險(xiǎn)合同,明確保險(xiǎn)責(zé)任、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限等條款。沒(méi)有正式合同的保險(xiǎn)費(fèi)用可能無(wú)法在稅前扣除。 5. **發(fā)票和憑證**:企業(yè)支付保險(xiǎn)費(fèi)用后,應(yīng)當(dāng)取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的合法發(fā)票和相關(guān)憑證,作為稅前扣除的依據(jù)。 6. **禁止性規(guī)定**:稅法中明確禁止的一些保險(xiǎn)費(fèi)用不得在稅前扣除,例如為股東或個(gè)人購(gòu)買的其他商業(yè)保險(xiǎn)。 7. **合理性原則**:保險(xiǎn)費(fèi)用的支出應(yīng)當(dāng)具有合理性,符合企業(yè)所得稅法中的“合理性原則”,即費(fèi)用的支出應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān),并且支出應(yīng)當(dāng)是必要的、合理的。 在判斷保險(xiǎn)費(fèi)的用途是否符合稅法規(guī)定時(shí),企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況和稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行綜合分析。如果企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)用的稅前扣除存在疑問(wèn),建議咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。
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個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得嗎?
范老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:12/12 09:37
#稅務(wù)師#
個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的報(bào)酬,在稅法上通常屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》,個(gè)人所得稅法第六條第一款第(五)項(xiàng)規(guī)定的“勞務(wù)報(bào)酬所得”,是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。 因此,個(gè)人提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得的報(bào)酬,符合勞務(wù)報(bào)酬所得的定義,應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。但是,如果個(gè)人是在自己的企業(yè)或者工作室中提供設(shè)計(jì)服務(wù),并且以企業(yè)的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng),那么取得的收入可能屬于經(jīng)營(yíng)所得,而不是勞務(wù)報(bào)酬所得。這種情況下,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。
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老師數(shù)電票期限有規(guī)定嗎。我們開(kāi)出去的票對(duì)方客人說(shuō)不能報(bào)銷了
宋生老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/07 15:21
#稅務(wù)師#
你好,這個(gè)沒(méi)有時(shí)間限制。這是他們自己公司內(nèi)部的限制
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一般納稅人整理憑證時(shí) 憑證帶有進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)附幾張發(fā)票啊
家權(quán)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/02 10:20
#稅務(wù)師#
你的業(yè)務(wù)涉及到多少?gòu)埌l(fā)票就附幾份發(fā)票
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老師,如果賣一套房80萬(wàn),繳納契稅4萬(wàn)元,一年內(nèi)買了120萬(wàn)的房子,繳納了契稅,之前繳納的4萬(wàn)可以退嗎?
堂堂老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/04 19:29
#稅務(wù)師#
賣房產(chǎn)時(shí)繳納的契稅是不能退的,因?yàn)檫@是對(duì)交易的一次性征稅。而再購(gòu)買新房產(chǎn)時(shí)繳納的契稅是針對(duì)新的交易,兩者之間沒(méi)有直接的稅費(fèi)抵扣或退稅關(guān)系。
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你好,我想問(wèn)一下公司安裝伸縮門開(kāi)的專票可以抵扣增值稅嗎?
家權(quán)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/16 10:59
#稅務(wù)師#
那個(gè)是經(jīng)營(yíng)用的,可以抵扣的
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我剛好有問(wèn)題咨詢,購(gòu)買舊加工廠要進(jìn)行技改,在購(gòu)買中發(fā)生的交易服務(wù)費(fèi)及鑒定費(fèi)17萬(wàn),是直接進(jìn)費(fèi)用還是進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)?
文文老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:11/06 09:48
#稅務(wù)師#
在購(gòu)買中發(fā)生的交易服務(wù)費(fèi)及鑒定費(fèi)17萬(wàn),是直接進(jìn)費(fèi)用
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老師,可以問(wèn)下稅務(wù)師模擬系統(tǒng),我想標(biāo)注重要的內(nèi)容,按要求做了很多遍都不能標(biāo)注,是模擬系統(tǒng)不可以標(biāo)注嗎? 稅務(wù)師官方的系統(tǒng)里面
小鎖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:10/31 15:26
#稅務(wù)師#
您好,是這樣的,他那個(gè)系統(tǒng),選擇題備注了沒(méi)有反應(yīng),沒(méi)有特別標(biāo)明的顏色,這個(gè)
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