問題已解決

老師，我以往是計(jì)提出口退稅（借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/增值稅/出口退稅），收到出口退稅（借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅），但是這個(gè)月，我報(bào)了進(jìn)料加工核銷的，等于是免抵退稅額180萬，但是減去進(jìn)料加工核銷的105萬，只退回來75萬，請(qǐng)問這種我這個(gè)月怎么做賬呢？

84785035| 提問時(shí)間：2022 06/01 16:18
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你那了，退回來只有75萬，就按75萬入賬 借：其他應(yīng)收款-出口退稅 75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅75
2022 06/01 16:45
84785035
2022 06/01 16:55
那差額的部分，我該做什么科目呢
張壹老師
2022 06/01 16:57
你好，差額不用做分錄的，這是你以前多計(jì)算退稅金額了，現(xiàn)在一次調(diào)整回去，在你的退稅匯總申報(bào)表上直接調(diào)完了，你不用做分錄的
84785035
2022 06/01 17:02
但是我在退稅系統(tǒng)里申報(bào)的外銷的是182萬，我也是湊了182萬的銷售，我在計(jì)提的時(shí)候是一筆一筆的合計(jì)182萬呀，但是收到的是75萬
張壹老師
2022 06/01 19:57
你好，你外銷計(jì)算出口退稅180萬，進(jìn)料加工核銷調(diào)整105萬，那你只有75萬可以退稅了，也就是你以前退稅計(jì)算多了，現(xiàn)在一次調(diào)整回來的，你之前的分配率比實(shí)際核銷時(shí)的分配率小，才會(huì)要調(diào)整。
84785035
2022 06/01 19:59
對(duì)的老師，但是我在退稅前的時(shí)候，我是計(jì)提了180萬的應(yīng)退稅金額，由10筆銷售項(xiàng)目組成，但是我實(shí)際收到的退稅是75萬，這樣我中間少的金額怎么做分錄呢
張壹老師
2022 06/01 20:03
這中間的105不用做分錄了，這105萬以前的退稅期已經(jīng)多退給你了，現(xiàn)在要把這105萬減回去。你按75萬計(jì)提出口退稅的。
84785035
2022 06/01 20:07
那我們賬面上不就會(huì)顯示，有一些銷售項(xiàng)目是沒有計(jì)提出口退稅的，這樣的話是沒有關(guān)系的么？還有就是進(jìn)料加工核銷的這105萬，也是不需要任何做憑證的是么？
張壹老師
2022 06/01 20:16
你好，你出口退稅是按你申報(bào)的計(jì)提的，你以前銷售的多計(jì)算了出口退稅了，現(xiàn)在減回去，如果你真要一一對(duì)應(yīng)的話，你要按實(shí)際銷售 收入對(duì)應(yīng)實(shí)際分配率計(jì)算出口退稅。計(jì)提出口退稅一般就是一筆分錄，不用分?jǐn)偟矫抗P收入里去的。 核銷這105萬你有核銷表格和電子數(shù)據(jù)保存?zhèn)洳榫涂梢粤?，不做分錄不做分錄?/div>
84785035
2022 06/01 20:19
嗯嗯好的，那我了解啦，謝謝老師
張壹老師
2022 06/01 20:27
好的，不客氣，祝你工作愉快
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