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2020年11月8日，甲公司銷售一批商品給乙公司，甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況確認銷售收入300萬元（不含稅），增值稅率為13%，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本260萬元。2020年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司未為該應收賬款計提壞賬準備。2022年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，乙公司將本批貨物退回給甲公司。甲公司于2021年2月28日完成2020年所得稅匯算清繳。假定甲公司按10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，適用的所得稅稅率是25%。（答案中的金額單位用萬元表示）
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借：以前年度損益調(diào)整 300
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 39
貸：應收賬款 339
借：庫存商品 260
貸：以前年度損益調(diào)整 260
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 10
貸：以前年度損益調(diào)整 10
借：利潤分配-未分配利潤 27
盈余公積 3
貸：以前年度損益調(diào)整 30
2021 12/28 11:55
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