1、問：生產(chǎn)在分公司，出口銷售在總公司，以總公司名義辦理海關(guān)登記證書和對外貿(mào)易登記，是按生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)退稅？
答：是否按生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅，要根據(jù)總公司本身的性質(zhì)來確定，如總公司確定為生產(chǎn)型企業(yè)，就可以按生產(chǎn)型企業(yè)退稅，否則不行。
2、分公司可以自行生產(chǎn)、出口銷售后可以自行辦理出口退稅嗎？
答：出口退稅需由具備法人資格的企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)，但分公司不具有法人資格，所以，無法取得相應(yīng)的出口退稅手續(xù)，不能辦理出口退稅。
3、問：出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷，銷項(xiàng)稅額如何確定？
答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號）規(guī)定：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅按下列辦法計(jì)算：
一般納稅人出口貨物銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率
4、問：出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷，跨年度如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
答：出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷，跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行賬務(wù)處理。
5、問：出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷，本年度如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
答：出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷，本年度的，沖銷“出口銷售收入”；計(jì)入“內(nèi)銷銷售收入”。
6、問：出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷，出口退稅率與征稅率差如何處理？
答：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號）規(guī)定：出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。
7、問：外貿(mào)企業(yè)銷售貨物給出口加工區(qū)企業(yè)，是否享受出口退稅？
答：這屬于視同出口貨物，可以享受出口退稅。
8、問：外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
答：
借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
9、問：國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)，從國外一般貿(mào)易方式進(jìn)口材料，加工后出口，如何辦理出口退稅？
答：按生產(chǎn)企業(yè)"免抵退稅"辦法計(jì)算出口退稅，辦理出口退稅。
10、問：進(jìn)口由于質(zhì)量原因，扣貨款如何處理？
答：根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2012]38號）第三十七條符合下列情況之一的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息：
�。ㄒ唬�30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款；
�。ǘ�90天以上（不含）的延期收款、延期付款；
�。ㄈ�90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資；
（四）B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
�。ㄎ澹┩缓贤�(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項(xiàng)下收匯金額或先支后收項(xiàng)下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務(wù)；
�。┢渌麘�(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。
對于第（一）、（二）、（四）項(xiàng)，企業(yè)還需報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息。
所以，如付款差額超過以上規(guī)定，請按規(guī)定報(bào)告。
