公司向境外單位支付特許權(quán)使用費(fèi)，是否可以核定一部分成本

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/06/13 15:45:43　字體：大小

問

公司向境外單位支付特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，是否可以核定一部分成本，按減除成本后的所得抵扣所得稅？

《企業(yè)所得稅法》第十九條規(guī)定：非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：

（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；

（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

依據(jù)上述規(guī)定，公司向境外單位支付特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，應(yīng)以支付費(fèi)用額全額為應(yīng)納稅所得額作為扣繳計(jì)稅依據(jù)。

答

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