新用戶掃碼下載境外開展工程項目開具分割單時有什么備案要求和留存?zhèn)洳橘Y料
總承包企業(yè)或聯(lián)合體主導方企業(yè)在境外開展工程項目，需要給分包方或其他聯(lián)合體企業(yè)開具分割單，開具時有什么備案要求和留存?zhèn)洳橘Y料？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第41號)的相關(guān)規(guī)定：
“四、總承包企業(yè)作為境外納稅主體，應(yīng)就其在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額，填制《分割單（總分包方式）》后提交主管稅務(wù)機關(guān)備案，并將以下資料留存?zhèn)洳椋?br/>
1.總承包企業(yè)與境外發(fā)包方簽訂的總承包合同；
2.總承包企業(yè)與分包企業(yè)簽訂的分包合同， 如建設(shè)項目再分包的，還需留存?zhèn)洳榉职髽I(yè)與再分包企業(yè)簽訂的再分包合同；
3.總承包企業(yè)境外所得相關(guān)完稅證明或納稅憑證；
4.境外所得繳納的企業(yè)所得稅稅額按收入、工作量等因素確定的合理比例分配的計算過程及相關(guān)說明。
五、聯(lián)合體作為境外納稅主體，應(yīng)就其在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額，由主導方企業(yè)填制《分割單（聯(lián)合體方式）》后提交主管稅務(wù)機關(guān)備案，并將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>
1.聯(lián)合體與境外發(fā)包方簽訂的工程承包合同；
2.各方企業(yè)組建聯(lián)合體合同或協(xié)議；
3.聯(lián)合體境外所得相關(guān)完稅證明或納稅憑證；
4.境外所得繳納的企業(yè)所得稅稅額按收入、工作量等因素確定的合理比例分配的計算過程及相關(guān)說明。
六、總承包企業(yè)或聯(lián)合體主導方企業(yè)應(yīng)按項目分別建立分割單臺賬，準確記錄境外所得繳納稅額分配情況?！?/p>
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