正保會計網(wǎng)校--正保遠程教育旗下品牌網(wǎng)站

稅務網(wǎng)校

企業(yè)財稅會員更多服務>>

您的位置:正保會計網(wǎng)校 > 稅務網(wǎng)校 > 財稅資訊 > 正文

稅總解讀多項減稅政策:個人繳稅這幾項可以抵扣

2017-06-22 15:15 來源:華夏時報網(wǎng)   我要糾錯 | 打印 | | |

2000億元減稅降費大禮包已經(jīng)行至路上。

4月19日,國務院總理李克強主持召開國務院常務會議,決定推出進一步減稅措施,持續(xù)推動實體經(jīng)濟降成本增后勁,減稅降費共計2000億元。

6月21日,國家稅務總局有關(guān)負責人詳細解讀了6項減稅政策的具體內(nèi)容。“此次推出的6項減稅政策是由‘1+4+6’構(gòu)成的系列減稅政策。”國家稅務總局所得稅司司長鄧勇表示。

據(jù)了解,“1”是1項增值稅簡并稅率政策,受益對象為原適用13%增值稅稅率的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、天然氣等貨物銷售企業(yè),簡并稅率后統(tǒng)一按照11%的稅率征收增值稅。為繼續(xù)推進營改增改革,自2017年7月1日起,取消13%的稅率,改革后形成17%、11%、6%三檔稅率結(jié)構(gòu)。

“4”是4項新增所得稅減稅政策。包括擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。一是,自2017年1月1日至2019年12月31日,將享受20%優(yōu)惠稅率減半征收的小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。二是,自2017年1月1日至2019年12月31日,將科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用稅前加計扣除比例由50%提高到75%。三是,開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策試點,受益群體為公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人和個人合伙人、天使投資個人。試點地區(qū)為京津冀、上海、廣東等8個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)。四是,推廣商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策,受益群體是購買符合條件的商業(yè)健康險的個人。自2017年7月1日起,將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推廣至全國實施。

“6”是指6項執(zhí)行到期后今年延續(xù)執(zhí)行的稅收政策。包括物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、有線電視收視費增值稅政策、農(nóng)村金融稅收政策、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策、新疆國際大巴扎項目增值稅政策,從2017年1月1日至2019年12月31日繼續(xù)執(zhí)行。受益群體包括物流企業(yè)、廣播電視運營服務企業(yè)、有關(guān)金融企業(yè)、高校畢業(yè)生和就業(yè)困難人員、退役士兵、新疆國際大巴扎有關(guān)企業(yè)等。

“此次出臺的6項減稅政策,表明了黨中央、國務院聚焦改革、深化改革的決心,將產(chǎn)生積極的減稅政策效應。此次減稅政策是支持‘雙創(chuàng)’的重要舉措。也是為企業(yè)減負增效的重要舉措。6項減稅政策做到了貨物和勞務稅、所得稅、財產(chǎn)行為稅三大類稅種的全覆蓋,從種類上來講,這是前所未有的。此外,涉及面廣。這次出臺的減稅政策,不僅涉及國稅,還涉及地稅;不僅涉及企業(yè),還涉及個人;不僅涉及試點地區(qū),還涉及非試點地區(qū)。同時,形式多樣。這6項政策中,不僅有前期改革政策的不斷完善,也有新增的重大改革舉措;不僅有前期試點后全面推廣政策,也有新的試點政策;不僅有前期臨期政策的延續(xù),也有新政策的首次推行。”鄧勇表示。

值得注意的是,簡并增值稅稅率是首次實行的新政策。據(jù)國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹,營改增試點前,我國增值稅有17%和13%兩檔稅率,營改增試點過程中,根據(jù)試點行業(yè)的銷售收入、成本構(gòu)成等情況,基于減輕試點行業(yè)稅負的考慮,新設了11%和6%兩檔稅率,稅率檔次增至四檔。四檔稅率并存的情況,導致稅制較為復雜,可能引發(fā)“高征低扣”“低征高扣”的現(xiàn)象,抑制了增值稅中性作用的發(fā)揮。為實現(xiàn)增值稅稅收中性的目標,各國逐漸普遍追求更為簡明的增值稅稅制,簡并稅率、減少優(yōu)惠、拓寬稅基已經(jīng)成為國際增值稅制度發(fā)展的趨勢和主流。考慮到13%稅率主要適用于農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報刊、雜志等與民生密切相關(guān)的消費品,化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料,以及天然氣等工業(yè)生產(chǎn)資料,因此,取消此檔稅率并下調(diào)至11%。

“簡并稅率政策對納稅人直接的影響就是降低稅負,可以有效盤活企業(yè)的現(xiàn)金流,提高企業(yè)進一步擴大再生產(chǎn)的能力。同時,通過稅負轉(zhuǎn)嫁和傳導機制,對消費者也會起到減負作用。”林楓表示。

此外,一個亮點是,此次投資抵扣試點政策將投資抵扣優(yōu)惠范圍擴大到個人投資者。也就是說,合伙制創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人和天使投資個人能享受到投資抵扣。

個人合伙人在享受政策時,按照合伙創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額的70%,按個人實繳出資比例對應份額,抵扣其年度經(jīng)營所得。當年抵扣不完的,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。

天使投資個人投資到初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年、符合投資抵扣條件的,可在其轉(zhuǎn)讓該企業(yè)股權(quán)時以投資額的70%抵扣股權(quán)轉(zhuǎn)讓應納稅所得額。

對于普通人群來說,商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策無疑是重大利好。

“這次推廣商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除政策,主要是為了推動多層次醫(yī)療體系構(gòu)建、進一步改善人民群眾健康保障水平。政策規(guī)定從2017年7月1日起,‘拿工資的’、‘拿勞務報酬的’、‘搞個體經(jīng)營的’人群購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品,一年可以在個人所得稅稅前扣除2400元/年(200元/月)。需要提醒大家的是,不是所有商業(yè)健康險都能抵扣,和現(xiàn)在市場上普通的商業(yè)健康保險不同,這個保險在購買時會生成一個特殊的稅優(yōu)識別碼。所以,有沒有這個稅優(yōu)識別碼就是能不能享受政策的關(guān)鍵。一旦購買了這個保險,要盡快把發(fā)票、保險單等憑證交給自己任職或支付勞務報酬的單位財務,以便享受稅前扣除政策。”鄧勇解讀政策時表示。

我要糾錯】 責任編輯:zx
辦稅日歷