稅總出臺支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展措施

國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知

稅總發(fā)〔2018〕174號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位:

黨中央、國務(wù)院高度重視民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。習(xí)近平總書記在最近召開的民營企業(yè)座談會上發(fā)表了十分重要的講話，對支持民營企業(yè)發(fā)展并走向更加廣闊舞臺作出重要指示，為稅收工作更好地服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了明確要求、提供了根本遵循。近年來，稅務(wù)部門認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，在積極推動民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大方面發(fā)揮了應(yīng)有作用。為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要講話精神，切實(shí)履行好稅務(wù)部門職責(zé)，現(xiàn)就進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出如下措施：

一、認(rèn)真落實(shí)和完善政策，促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù)

（一）不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅(jiān)決不收“過頭稅”，堅(jiān)決落實(shí)減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。要依法依規(guī)執(zhí)行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔(dān)保機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供信用擔(dān)保收入免征增值稅等主要惠及民營企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續(xù)加大政策落實(shí)力度，確保民營企業(yè)應(yīng)享盡享。

（二）穩(wěn)定社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式。稅務(wù)總局要積極配合有關(guān)部門研究提出降低社保費(fèi)率等建議，確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在社保費(fèi)征管機(jī)制改革過程中，要確保繳費(fèi)方式穩(wěn)定，積極配合有關(guān)部門合理編制體現(xiàn)減費(fèi)要求的社保費(fèi)收入預(yù)算，嚴(yán)格按照人大審議通過的預(yù)算負(fù)責(zé)征收。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)，一律不得自行組織開展集中清繳。

（三）積極研究提出減稅政策建議。稅務(wù)總局要配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進(jìn)過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議；要根據(jù)公開征求意見情況，配合有關(guān)部門抓緊對個人所得稅6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的政策進(jìn)行完善。各省稅務(wù)局要圍繞進(jìn)一步加大減稅力度，深入組織開展調(diào)查研究，積極提出有針對性、切實(shí)可行的意見建議。

（四）加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分運(yùn)用納稅人學(xué)堂等載體，專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導(dǎo)。對面上普遍適用的政策要進(jìn)行系統(tǒng)輔導(dǎo)，對重要專項(xiàng)政策要進(jìn)行專題輔導(dǎo)，對持續(xù)經(jīng)營的民營企業(yè)要及時開展政策更新輔導(dǎo)，對新開辦的民營企業(yè)要及時送政策上門，幫助企業(yè)及時了解、充分適用。稅務(wù)總局要持續(xù)做好稅收政策文件清理和稅收政策視頻解讀，動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引，并在12366納稅服務(wù)平臺開辟稅收優(yōu)惠政策專題欄目，幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策。

（五）強(qiáng)化稅收政策執(zhí)行情況反饋。稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局要進(jìn)一步健全和落實(shí)稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制。各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮直接面對納稅人的優(yōu)勢，深入民營企業(yè)征詢意見并及時反饋，特別是對操作性不強(qiáng)、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡明易行好操作的改進(jìn)完善建議。

二、持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，增進(jìn)民營企業(yè)辦稅便利

（六）開展新一輪大調(diào)研大走訪活動。結(jié)合國稅地稅征管體制改革，深入開展“新機(jī)構(gòu) 新服務(wù) 新形象”活動。在前期工作基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局再組織開展新一輪針對民營企業(yè)的大調(diào)研、大走訪活動，深入民營企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽取意見建議并認(rèn)真梳理分析，對反映較多的問題，統(tǒng)一出臺措施進(jìn)行解決，推動稅收管理和服務(wù)朝著更貼近民營企業(yè)需求、更順應(yīng)民營企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。

（七）精簡壓縮辦稅資料。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項(xiàng)和精簡涉稅資料報(bào)送。2018年底前，稅務(wù)總局再取消20項(xiàng)涉稅證明事項(xiàng)。2019年，對民營企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡25%以上；簡并優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅等納稅申報(bào)表，并推進(jìn)實(shí)施增值稅申報(bào)“一表集成”、消費(fèi)稅“一鍵申報(bào)”。

（八）拓寬一次辦結(jié)事項(xiàng)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要持續(xù)更新辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單。2018年底前，實(shí)現(xiàn)50%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)；2019年底前，實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)。

（九）大幅簡化辦稅程序。探索推行納稅申報(bào)“提醒糾錯制”。在稅務(wù)注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人，如相關(guān)資料不全，可在其作出承諾后，即時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。簡化稅務(wù)注銷辦理流程，稅務(wù)總局配合有關(guān)部門編制和公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南。

（十）繼續(xù)壓縮辦稅時間。按照世界銀行《營商環(huán)境報(bào)告》的納稅時間標(biāo)準(zhǔn)，在上年度已較大幅度壓縮的基礎(chǔ)上，2018年再壓縮10%以上，并持續(xù)推進(jìn)為民營企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的提速工作。2018年底前，實(shí)現(xiàn)無紙化出口退稅申報(bào)覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，將審核辦理出口退稅的平均時間從目前13個工作日壓縮至10個工作日。

（十一）積極推進(jìn)電子辦稅和多元化繳退庫。整合各地面向納稅人的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，2018年底前，推出實(shí)施全國范圍規(guī)范統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)界面標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)換等關(guān)鍵創(chuàng)新事項(xiàng)統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務(wù)局，進(jìn)一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。豐富多元化繳退庫方式，稅務(wù)總局積極研究推動通過第三方非銀行支付機(jī)構(gòu)繳納稅費(fèi)，為從事個體經(jīng)營的民營納稅人辦理繳款提供便利；盡快推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實(shí)現(xiàn)申報(bào)、證明辦理、核準(zhǔn)、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強(qiáng)民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。加強(qiáng)稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作，進(jìn)一步提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務(wù)質(zhì)效。

（十二）大力支持民營企業(yè)“走出去”。進(jìn)一步落實(shí)好與110個國家和地區(qū)簽署的稅收協(xié)定，積極與主要投資地國家和地區(qū)開展稅收協(xié)定談簽，通過稅收協(xié)定幫助“走出去”民營企業(yè)降低在投資目的地國家和地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收爭議解決質(zhì)效，避免重復(fù)征稅。充分運(yùn)用好國際稅收合作機(jī)制和平臺，深入推進(jìn)“一帶一路”稅收合作長效機(jī)制建設(shè)，為民營企業(yè)擴(kuò)大在沿線國家和地區(qū)投資提供有力支持。稅務(wù)總局適時更新完善《“走出去”企業(yè)稅收指引》，在目前已發(fā)布81份國別稅收投資指南的基礎(chǔ)上，2018年底前，再更新和發(fā)布20份左右，基本覆蓋“一帶一路”重點(diǎn)國家和地區(qū)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極幫助“走出去”民營企業(yè)利用稅收協(xié)定、國際稅收合作機(jī)制維護(hù)自身合法權(quán)益，用好委托境外研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

三、積極開展精準(zhǔn)幫扶，助力民營企業(yè)紓困解難

（十三）健全與民營企業(yè)常態(tài)化溝通機(jī)制。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要會同工商聯(lián)和協(xié)會商會等部門，進(jìn)一步擴(kuò)展稅企雙方溝通渠道和平臺。要經(jīng)常性通過召開座談會等方式，面對面征詢民營企業(yè)意見，及時回應(yīng)關(guān)切。稅務(wù)總局通過12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺等渠道在全國范圍組織開展民營企業(yè)需求專項(xiàng)調(diào)查。

（十四）建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機(jī)制。在稅務(wù)總局和省稅務(wù)局明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。

（十五）依法為經(jīng)營困難的民營企業(yè)辦理延期繳納稅款。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對生產(chǎn)經(jīng)營困難、納稅信用良好的民營企業(yè)，要進(jìn)一步研究針對性、操作性強(qiáng)的稅收幫扶措施，并積極推動納入地方政府的統(tǒng)籌安排中，幫助其實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

（十六）切實(shí)保障納稅人正常經(jīng)營的發(fā)票需求。根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，切實(shí)保障民營企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票，嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營企業(yè)設(shè)置不合理限制。進(jìn)一步推行電子發(fā)票。持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍。對民營企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規(guī)進(jìn)行認(rèn)定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

（十七）深化“銀稅互動”助力民營企業(yè)便利融資。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，深化稅務(wù)、銀行信息互通，緩解小微民營企業(yè)融資難題。

（十八）積極支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。切實(shí)執(zhí)行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策，落實(shí)鼓勵外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場采購貿(mào)易方式發(fā)展，不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務(wù)措施，助力民營企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競爭力。

四、嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法，保障民營企業(yè)合法權(quán)益

（十九）加強(qiáng)稅收規(guī)范性文件的公平競爭審查。制定稅收規(guī)范性文件要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、社會等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收規(guī)范性文件清理中，對有違市場公平競爭的內(nèi)容，要一律修改或廢止。

（二十）進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，必須做到民營企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅(jiān)持“無風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”。對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因?yàn)椴划?dāng)征稅導(dǎo)致正常運(yùn)行的企業(yè)停擺。除舉報(bào)等違法線索明顯的案件外，一律運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)后，采取稅務(wù)檢查措施。對涉稅事項(xiàng)需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴(yán)格履行審批程序。

（二十一）妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。不斷健全以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以“雙隨機(jī)一公開”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制。堅(jiān)決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實(shí)際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。嚴(yán)格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規(guī)定，對民營企業(yè)等納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

（二十二）充分保障民營企業(yè)法律救濟(jì)權(quán)利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見受理快速反應(yīng)機(jī)制。稅務(wù)總局在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專線，受理民營企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報(bào)等。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理?xiàng)l件的，復(fù)議機(jī)關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應(yīng)及時督促其依法糾正。

（二十三）加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任追究，堅(jiān)決查處稅務(wù)人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅(jiān)決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

五、切實(shí)加強(qiáng)組織實(shí)施，確保各項(xiàng)措施落實(shí)見效

（二十四）加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作。黨委書記是第一責(zé)任人，要親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認(rèn)真抓好督導(dǎo)落實(shí)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)黨委在年度工作報(bào)告中，要專門就支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作情況進(jìn)行報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

（二十五）細(xì)化工作落實(shí)。稅務(wù)總局辦公廳要加強(qiáng)對各項(xiàng)措施落實(shí)情況的督辦，并納入績效考核；各司局要結(jié)合分管工作，明確責(zé)任分工，一項(xiàng)一項(xiàng)組織實(shí)施，對標(biāo)對表加以推進(jìn)，確保按時保質(zhì)落實(shí)到位。各省稅務(wù)局要結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化實(shí)化支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體辦法，層層壓實(shí)責(zé)任，一級一級抓好貫徹落實(shí)。特別是在地方黨委、政府制定出臺支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施時，要積極承擔(dān)應(yīng)盡職責(zé)，根據(jù)當(dāng)?shù)孛駹I經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和需求，主動依法提出稅收支持措施，不斷創(chuàng)新工作方法，拓展服務(wù)手段，增強(qiáng)工作的針對性。

（二十六）務(wù)求實(shí)效長效。支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一項(xiàng)長期任務(wù)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進(jìn)。在落實(shí)已有措施的基礎(chǔ)上，要不斷謀劃和推出新的舉措；在取得積極效果的基礎(chǔ)上，要不斷深化和拓展新的成效；在積累有益經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，要不斷完善和豐富新的制度安排，確保支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展有實(shí)招、顯實(shí)效、見長效。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，從講政治的高度，堅(jiān)定不移強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，不折不扣抓好工作落實(shí)，以助力民營企業(yè)發(fā)展壯大的積極成效，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活力不斷增強(qiáng)和現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)深入推進(jìn)，為服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。工作中的經(jīng)驗(yàn)做法和意見建議，要及時向稅務(wù)總局（政策法規(guī)司）報(bào)告。

國家稅務(wù)總局
2018年11月16日