財務利潤與現(xiàn)金流量的關系

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/07/24 11:36:24　　字體：大小

　　企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤與現(xiàn)金流量，都是企業(yè)的經(jīng)營成果，都是分析企業(yè)財務狀況的主要指標。從這個意義上說，二者是相同的。但它們又有不一致的地方，具體表現(xiàn)為：

　　1.二者的計量基礎不同。企業(yè)的財務利潤是以權責發(fā)生制為基礎計算出來的，即收入與支出均要考慮其受益期，不同期間受益就將收入或支出歸屬于不同的時期，進而得出該期間的利潤。而現(xiàn)金流量卻不同，它是以收付實現(xiàn)制為基礎計算出來的，即不論該筆收入與支出屬于哪個會計期間，只要在這個期間實際收到或支出的現(xiàn)金，就作為這個期間的現(xiàn)金流量。

　　2.二者包含的內(nèi)容不同。我國企業(yè)會計準則及會計制度規(guī)定：企業(yè)的凈利潤一般包括工農(nóng)業(yè)利潤、投資凈收益、補貼收入和工農(nóng)業(yè)外收支等部分。而現(xiàn)金流量的內(nèi)容雖然主要是利潤，但它還包含了其他組成部分。除包括購買和銷售商品、投資或收回投資外，還包括提供或接受勞務、購建或出售固定資產(chǎn)、向銀行借款或償還債務等。

　　3.二者說明的經(jīng)濟含義不同。財務利潤，其數(shù)額大小在很大程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所取得的經(jīng)濟效益，表明企業(yè)在每一會計期間的最終經(jīng)營成果。而現(xiàn)金流量的多少能清楚表明企業(yè)經(jīng)營周轉是否順暢、資金是否緊缺、支付償債能力大小，以及是否過度擴大經(jīng)營規(guī)模，對外投資是否恰當，資本經(jīng)營是否有效等，從而為投資者、債權人、企業(yè)管理者提供非常有用的信息。

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