財(cái)務(wù)工作重復(fù)繁雜，你是否對(duì)工作中所需要的表格做過清晰地分類？你是否知道那些財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)該使用哪些財(cái)務(wù)表格？Excel在財(cái)務(wù)報(bào)表出具環(huán)節(jié)如何應(yīng)用？快來一起學(xué)習(xí)吧！

一、財(cái)務(wù)報(bào)表整體構(gòu)成

二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

（一）資產(chǎn)負(fù)債表格式介紹

1.資產(chǎn)按照其流動(dòng)性排序，流動(dòng)性越大的，排序越靠前 

2.所有者權(quán)益按照其穩(wěn)定程度排序，越穩(wěn)定的，排序越 靠前 

3.負(fù)債按照償還的緊迫程度排序，償還期越近的，排序 越靠前

（二）資產(chǎn)負(fù)債表格式變動(dòng)

1.新增“應(yīng)收款項(xiàng)融資”項(xiàng)目反映以 公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜 合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等

2.新增“使用權(quán)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映 承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn) 的期末賬面價(jià)值

3.新增“租賃負(fù)債”項(xiàng)目反映承租人 企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末 賬面價(jià)值

4.新增“專項(xiàng)儲(chǔ)備”項(xiàng)目反映高 危行業(yè)企業(yè)按國(guó)家規(guī)定提取的 安全生產(chǎn)費(fèi)的期末賬面價(jià)值

（三）資產(chǎn)負(fù)債表填列方式介紹

1.根據(jù)總賬科目余額填例

如遞延所得稅資產(chǎn)、實(shí)收資本、短期借款、資本公積 等項(xiàng)目。有些項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì) 算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀 行存款、其他貨幣資金三個(gè)總賬科目的期末余額的合 計(jì)數(shù)填列

2.根據(jù)明細(xì)賬科目余額填列

如“開發(fā)支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所 屬的“資本化支出”明細(xì)科目余額填列?！拔捶峙淅?潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬的“未分配 利潤(rùn)”明細(xì)科目期末余額填列

3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列

如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目 余額扣除“長(zhǎng)期借款”所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù) 債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展 期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列?！伴L(zhǎng)期待攤費(fèi)用” 項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去 將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后的金額填列

4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

如“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)原值”總賬 科目余額扣除“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 科目余額后的凈值填列。“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根 據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn) 融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科 目期末余額后的金額填列

三、利潤(rùn)表的編制

營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

四、現(xiàn)金流量表的編制

（一）主表

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 

2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 

4.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 

5.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

（二）附表

將凈利潤(rùn)：

1.實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用

2.實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益 

3.不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益 

4.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng) 

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