概括起來(lái)， 追查“小金庫(kù)”有如下八種方法：
一是賬面查疑法
查賬時(shí)要注意兩種傾向的賬目。一種是記錄混亂，賬證不符，賬實(shí)不符，加總賬有誤，記錄不完整，收支憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不健全，甚至有涂改、挖補(bǔ)、偽造的憑證等�？蛇\(yùn)用核對(duì)法，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)、明細(xì)賬與總賬核對(duì)，看“小金庫(kù)”是否存在。
另一種是記載過(guò)于規(guī)范的賬目，賬面上毫無(wú)違紀(jì)，甚至連一筆招待費(fèi)都沒(méi)有。有的是筆跡筆劃一致的謄抄賬。這類(lèi)賬可能是假賬，假賬背后就有“賬外賬”或“小金庫(kù)”問(wèn)題。檢查方法同查混亂賬目相同，但重點(diǎn)是對(duì)賬外收支項(xiàng)目的檢查。
賬面查疑還要注意賬面上違反常規(guī)的奇異問(wèn)題，包括奇異的數(shù)字金額，奇異的時(shí)間、地點(diǎn)，奇異的收支事項(xiàng)等。例如，賬面上有司機(jī)工資支出而沒(méi)有車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、油料費(fèi)，沒(méi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的單位出現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，甚至有些單位無(wú)建筑項(xiàng)目而發(fā)生建筑材料購(gòu)置等，這些奇異問(wèn)題的背后可能就隱藏著“小金庫(kù)”。
二是層層剖析法
僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”，一定要對(duì)有疑點(diǎn)的收支項(xiàng)目分類(lèi)排隊(duì)，采用抽樣延伸的方法，從可疑科目到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)較多的單位，層層剖析，使被查單位存在的收入不入賬、虛列支出、虛撥款項(xiàng)等問(wèn)題原形畢露。
三是突擊盤(pán)庫(kù)法
在被查單位無(wú)準(zhǔn)備情況下，用突擊方式盤(pán)點(diǎn)其全部金庫(kù)，并與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及總賬核對(duì)。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，應(yīng)當(dāng)查明原因。若庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)大于賬面余額，又不能說(shuō)明正當(dāng)來(lái)源，就是賬外“小金庫(kù)”。若庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)小于賬面余額，查詢(xún)?nèi)ハ虿幻�，則可能為貪污或挪用。此外，還要注意檢查充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、銀行存款折、記事本等。發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)應(yīng)進(jìn)一步追查收付款憑證，支票手續(xù)是否健全，內(nèi)容是否合規(guī)合法，時(shí)間編號(hào)是否順序相聯(lián)。若在這些環(huán)節(jié)上發(fā)現(xiàn)了賬外資金的證據(jù)，則說(shuō)明可能存在“小金庫(kù)”。
四是處置及出租資產(chǎn)追蹤法
單位處置淘汰的辦公用具、家具、設(shè)備、交通通訊工具及其他廢料、殘次品、包裝物、副產(chǎn)品、低值易耗品、更新替換下的固定資產(chǎn)處理殘值、出租閑置的固定資產(chǎn)等收入往往易被忽視，或因疏于管理流人個(gè)人腰包，或因單位故意作弊，收入不入賬，充填“小金庫(kù)”。因此，對(duì)這類(lèi)資產(chǎn)應(yīng)作為檢查的主要內(nèi)容，從購(gòu)進(jìn)使用追蹤到處置、出租，一追到底。發(fā)現(xiàn)收入不入賬，就說(shuō)明存在“小金庫(kù)”或貪污問(wèn)題。
五是票據(jù)抽查法
單位的收支票據(jù)憑證應(yīng)全部記賬，有存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，有的還有出、入庫(kù)聯(lián)，并按順序編號(hào)。抽查票據(jù)時(shí)若發(fā)現(xiàn)收入不入賬，各聯(lián)數(shù)額不一致，大頭小尾，缺頁(yè)少號(hào)等問(wèn)題，就可能有隱瞞收入、設(shè)“小金庫(kù)”或虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題。
六是銀行對(duì)賬法
要求被查單位提供基本存款賬戶(hù)，專(zhuān)用存款賬戶(hù)，臨時(shí)存款賬戶(hù)等。結(jié)合銀行存款項(xiàng)、銀行對(duì)賬單，進(jìn)行查詢(xún)核對(duì)。若發(fā)現(xiàn)銀行存款項(xiàng)與實(shí)際存款數(shù)額有差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。實(shí)際存款數(shù)大于賬面余額又不能說(shuō)明正當(dāng)理由的，就可能是“小金庫(kù)”。此外，查詢(xún)時(shí)，還應(yīng)特別注意以單位財(cái)務(wù)人員、法定代表人的名義或奇異的代名代號(hào)的存款，若其收支頻繁，數(shù)額較大，也可能是公款私存的“小金庫(kù)”。
七是成本分析法
成本被稱(chēng)作是企業(yè)調(diào)整利潤(rùn)的“蓄水池”，隱瞞收入的“避風(fēng)港”，為謀取本單位利益，截留收入，填充“小金庫(kù)”資金，其手段之一就是多攤亂擠成本。因此，應(yīng)進(jìn)行成本分析，檢查企業(yè)是否嚴(yán)格按規(guī)定核算產(chǎn)品成本、正確計(jì)算收入，看其是否存在用收入填充“小金庫(kù)”或舞弊貪污等問(wèn)題。分析采購(gòu)成本時(shí)，要注意其在原、輔材料采購(gòu)中，有無(wú)舍近求遠(yuǎn)、舍優(yōu)求劣、高價(jià)購(gòu)劣、多支付運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等問(wèn)題；分析生產(chǎn)成本時(shí)，重點(diǎn)是查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法是否一致，計(jì)算是否正確，原輔材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、工資福利費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等支出是否合法合理，各期配比是否大體一致，如某項(xiàng)費(fèi)用某一時(shí)期出奇的高，則應(yīng)查明原因；分析銷(xiāo)售成本時(shí)，除檢查銷(xiāo)售費(fèi)用開(kāi)支外，還要檢查銷(xiāo)售折扣、折讓是否真實(shí)合法，銷(xiāo)售退貨是否驗(yàn)收入庫(kù)和進(jìn)行賬務(wù)處理。
八是產(chǎn)量推算法
有的生產(chǎn)性企業(yè)以少報(bào)產(chǎn)量，做假賬等手法，隱瞞收入、偷漏稅、設(shè)立“小金庫(kù)”。對(duì)于這類(lèi)企業(yè)可根據(jù)其生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、開(kāi)工時(shí)間、原材料耗量、電力動(dòng)力消耗量以及管理費(fèi)用消耗量等指標(biāo)，比照同類(lèi)企業(yè)和被查企業(yè)不同年度的生產(chǎn)情況，綜合推算其產(chǎn)量。正常情況下，這些指標(biāo)的配比應(yīng)在一定的合理范圍內(nèi)。若被查企業(yè)賬面反映的產(chǎn)量與實(shí)際推算產(chǎn)量差異較大，指標(biāo)配比異常，就說(shuō)明該企業(yè)可能存在少報(bào)產(chǎn)量隱瞞收入、偷漏稅、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步查證核實(shí)。