銀行存款是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)存入銀行的各種款項。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的各項收支活動，絕大多數(shù)是通過銀行進行結(jié)算，為了有效經(jīng)營，靈活調(diào)度資金，必須根據(jù)每天存入銀行的款項和使用支票所支出的數(shù)額，隨時計算銀行存款的余額。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)還經(jīng)常在幾家銀行開戶，在逐筆計算銀行存款余額時，有時會發(fā)生錯誤，為了便于了解其與銀行間的收支情況并正確計算每天的銀行存款余額，—般設(shè)置“銀行往來登記簿”作為銀行存款的輔助記錄。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)將社會保險經(jīng)辦機構(gòu)現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款單編制現(xiàn)金付款憑證，為了避免重復(fù)記帳，不再編制銀行存款收款憑證；同樣，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行付款憑證，不再編制現(xiàn)金收款憑證。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記帳”，并由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行一般于每月月初將上個月社會保險經(jīng)辦機構(gòu)各項存款和支款情況，作成“銀行對帳單”與“銀行存款日記帳”進行核對，至少每月核對一次。月份終了，銀行存款帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
