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微企業(yè)請注意!企業(yè)所得稅季度申報表有變化!
最新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》(簡稱新版預(yù)繳申報表)已于今年7月正式啟用啦!
對涉及小型微利企業(yè)的部分,有以下調(diào)整:
一是為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策,新版預(yù)繳申報表增加了臨時行次“減:符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”,即A類的第L15行,B類的L19行。
二是優(yōu)化填報口徑,完善“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”等欄次,列示出第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值,方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。
那么具體該如何填報呢?我們來舉例說明:
【例】:A企業(yè),2020年第2季度累計應(yīng)納稅額為4萬元,第1季度已預(yù)繳稅款1萬元,本季度應(yīng)補稅額3萬元;同時該企業(yè)2020年1季度季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為90人和80人,資產(chǎn)總額分別為700萬元和600萬元。第2季度企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模,其季初和季末從業(yè)人數(shù)分別為80人和98人,資產(chǎn)總額分別為600萬元和900萬元。
現(xiàn)在當(dāng)該納稅人在進行2020年第2季度預(yù)繳申報時,可在新版預(yù)繳申報表上述欄次選擇“是”,將累計應(yīng)納稅額進行延緩申報,系統(tǒng)會自動計算延緩繳納金額,并填入L15行。同時該稅款將在2021年1月份征期內(nèi)申報繳納;若該欄次選擇“否”,則稅款正常在2020年7月份征期內(nèi)申報繳納。
其主表的填寫如下↓↓↓
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