新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
怎樣通過現金流量表分析利潤表？
現金流量表作為三大報表之一，主要是反映某個期間內現金流量的變化情況，三張報表具有不可分割的關系，所以就可以透過一張報表分期其他報表的相關項目，那么怎樣通過現金流量表分析利潤表的相關內容呢？主要從以下幾點分析：
1、現金流量表中的“現金及現金等價物凈增加額”一般與資產負債表 “貨幣資金”年末數與年初數之差相等。
前提是企業(yè)不存在現金等價物。
2、利潤表中的“營業(yè)收入”、現金流量表中的"銷售商品、提供勞務收到的現金“以及資產負債表中的"應收賬款”等項目之間存在勾稽關系。
銷售商品、提供勞務收到現金=（主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入）× （1+13％）+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據增加額實際上，權責發(fā)生制表達的企業(yè)盈利就是利潤表;收付實現制表達的盈利就是現金流量表。
3、當經營活動現金凈流量出現負數，而利潤表上的利潤很好看時，就可以判斷出利潤含有“水分”了，它過多地依靠應收賬款，這些就是所謂的 “白條利潤”。
提示：利潤除了現金利潤外，還有以下利潤。 ?
(1)應計利潤，結合應收賬款和營業(yè)收入去分析； ?
(2)持有利潤，到以公允價值計量的資產價值波動中去分析； ?
(3)虛擬利潤，到負債方去尋找，看看哪些負債通過債務重組變成了“利潤”； ?
(4)外部注入利潤，如：政府補貼。
4、影響利潤的事項不一定同時發(fā)生現金流入、流出。
有些收入，增加利潤但未發(fā)生現金流入。
例如，一家公司本期的營業(yè)收 入有80萬元，而本期新增應收賬款卻有70萬元，這種增加收入及利潤但未發(fā)生現金流入的事項，是造成兩者產生差異的原因之一。
5、有的公司對應收賬款管理存在薄弱環(huán)節(jié)，未及時做好應收貨款及勞務款項的催收與結算工作，也有的公司依靠關聯方交易支撐其經營業(yè)績，而關聯方資金又遲遲不到位。
這些情況造成的后果，都會在現金流量表中有所體現，甚至使公司經營 活動幾乎沒有多少現金流入，但經營總要支付費用、購買物資、交納稅金， 發(fā)生大量現金流出，從而使經營活動現金流量凈額出現負數，使公司的資金周轉發(fā)生困難。
應收賬款遲遲不能收回，在一定程度上也暴露了所確認收入的風險問題。
6、有些成本費用，減少利潤但并未伴隨現金流出。
例如，固定資產折舊、 無形資產攤銷，只是按權責發(fā)生制要求將這些資產的取得成本，在使用它們的受益期間合理分攤，并不需要付出現金。
7、現金流量分類與凈利潤確認的差異。 凈利潤總括反映公司經營、投資及籌資三大活動的財務成果，而現金流量表上則需要分別反映經營、投資及籌資各項活動的現金流量。
例如，支付經營活動借款利息，既減少利潤又發(fā)生現金流出，但在現金流量表中將其作為籌資活動中現金流出列示，不作為經營活動現金流出反 映。
又如，轉讓短期債券投資取得凈收益，既增加利潤又發(fā)生現金流入，但在現金流量表中將其作為投資活動中現金流入列示，不作為經營活動現金流入反映。
上述兩點是使經營活動現金流量凈額與凈利潤產生差異的原因，其實也是現金流量表附注中要求披露的內容。利潤表列示了公司一定時期實現的凈利潤，但未揭示其與現金流量的關系，資產負債表提供了公司貨幣資金期末與期初的增減變化，但未揭示其變化的原因。
現金流量表如同橋梁溝通了上述兩表的會計信息，使公司的對外會計報表體系進一步完善，向投資者與債權人提供更全面、有用的信息。
我是財務小白，資產負債表、利潤表、現金流量表該如何填制？它們有什么關系？我剛做會計不久，老板問我企業(yè)利潤表中的凈利潤很多，但企業(yè)貨幣資金的余額卻不多，錢都哪里去了？如何根據企業(yè)賬簿一手數據快速、準確的編制財務報表？如何通過財務報表讀懂企業(yè)財務基本狀況？
快來和董老師一起探討學習快速編制財務報表，了解財務報表的各個項目代表什么意義，掌握通過財務報表讀懂企業(yè)基本財務狀況的方法。點擊報名>>
想學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號