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人生沒有白走的路,每一步都算數(shù),你用盡努力備考稅務(wù)師考試也一樣,你渴望的一定不是平凡之路。2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開序幕,目前為預(yù)習(xí)階段,學(xué)員可根據(jù)正保會計(jì)網(wǎng)校制定的預(yù)習(xí)計(jì)劃表安排學(xué)習(xí)進(jìn)度。為幫助大家高效備考,網(wǎng)校整理了稅務(wù)師考試《稅法二》成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理知識點(diǎn),2017稅務(wù)師加油!
知識點(diǎn):成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
1、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本,按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn);
2、尚未出售已完工產(chǎn)品和按規(guī)定對已售產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)等實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;
3、已計(jì)入收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的,應(yīng)于移交時(shí)扣除;
4、開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施應(yīng)單獨(dú)核算成本,其中,由企業(yè)與國家有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、單位合資建設(shè),完工后有償移交的,國家有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、單位給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償可直接抵扣該項(xiàng)目的建造成本,抵扣后的差額應(yīng)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;
5、為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除,也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除,但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除;
6、委托境外機(jī)構(gòu)銷售產(chǎn)品支付的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超委托收入10%部分準(zhǔn)予扣除;
7、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。
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