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個人股權轉讓涉及的稅務小知識
隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，新的股權交易形式不斷涌現(xiàn)，交易內容日趨豐富多樣，自然人轉讓股權也逐漸頻繁，相關的知識大家都了解了嗎？快來一起看一下吧！
一、個人股權轉讓需要繳納哪些稅種呢？
首先，個人股權轉讓涉及到印花稅、個人所得稅。
1.印花稅
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，顧權轉讓合同的印花稅，應按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”以合同載明的股權轉讓金額的0.05%計算繳納。由轉讓雙方各自繳納，自然人在增值稅納稅 人類型上，同小規(guī)模納稅人，可享受50%的稅額幅度內減征。
2.個人所得稅
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》國家稅務總局公告2014年第67號
計算方法：
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。按“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個人所得稅。
合理費用是指股權轉讓是按照灰頂支付的有關稅費。比如轉讓股權需要繳納的產(chǎn)權轉移書據(jù)印花稅
注：財產(chǎn)轉讓所得，稅率為20%
二、三代以內直系親屬轉讓股權需要繳納稅費嗎？
直系親屬股權轉讓需要繳納個稅和印花稅，如果是無償轉讓，則不需要繳納個稅。
1.直系親屬轉讓——印花稅
印花稅部分依據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當繳納印花稅。
簽訂股權轉讓書據(jù)應按"產(chǎn)權轉移書據(jù)"申報印花稅，稅率為0.05%。因此，直系親屬在股權轉讓中以股權面值為計稅依據(jù)，按照0.05%的稅率計算繳納印花稅。可享受50%的稅額幅度內減征。
2.直系親屬轉讓——個人所得稅
個人所得稅部分直系親屬股權轉讓是否繳納個稅分兩種情況：
(1)無償轉讓：
如將股權無償轉讓給直系親屬，屬于正當理由的，股權轉讓沒有取得收入，則個人所得稅計稅依據(jù)也為零。
政策依據(jù)：
根據(jù)《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》國家稅務總局2014年
第67號公告
第十三條 符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由
(一)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉讓股權;
(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
(三)相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;
(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
(2)有償轉讓
將股權有償轉讓給直系親屬，根據(jù)國家稅務總局公告2014年第67號公告規(guī)定，應按照“個人所得稅——財產(chǎn)轉讓所得”計算繳納個人所得稅，稅率為20%。
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