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單選題
某工業(yè)企業(yè)2015年12月在改制重組過程中將自建的辦公樓作價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對(duì)于該項(xiàng)投資,正確的稅務(wù)處理是(?。?。
A.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入,分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅,以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅,非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)本題的描述,不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅,非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
專家點(diǎn)評(píng):本題主要考核的是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定問題,對(duì)于企業(yè)所得稅的基本規(guī)定,屬于考試的重點(diǎn)內(nèi)容,應(yīng)注意掌握。
針對(duì)大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。
注:以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。
相關(guān)鏈接:稅務(wù)師易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)每周連連看(01.04-01.10)
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