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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:賬務(wù)處理(9.26)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2021/09/26 10:17:55 字體:

要成就一件大事業(yè),必須從小事做起。要想取得稅務(wù)師證書,讓我們從每一道試題開始!想要拿下稅務(wù)師,做題必不可少,讓我們從每日一練開始,一點一滴積累知識!

單選題

某動漫軟件企業(yè)2020年2月份銷售自主開發(fā)的某動漫軟件,當(dāng)月取得不含稅收入78000元,本月購進生產(chǎn)資料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為606元,關(guān)于應(yīng)退增值稅正確的賬務(wù)處理為(?。?。

A、借:其他應(yīng)收款 2340   貸:補貼收入    2340 

B、借:其他應(yīng)收款     9534   貸:利潤分配——未分配利潤   9534 

C、借:其他應(yīng)收款   7194   貸:其他收益    7194 

D、借:其他應(yīng)收款    9534   貸:以前年度損益調(diào)整   9534 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
增值稅一般納稅人的動漫企業(yè),銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件,按13%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分,實行即征即退政策。應(yīng)納稅額=78000×13%-606=9534(元),實際稅負(fù)=9534÷78000=12.22%,實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退。實際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=78000×3%=2340(元),應(yīng)退稅額=9534-2340=7194(元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(09.26)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(09.26)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(09.26)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(09.26)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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