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稅務師：國際稅法
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2016年稅務師《稅法一》答疑精華：國際稅法
2016年稅務師備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《稅法一》第一章“國際稅法”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
【試題內容】
下列有關國際稅法的表述，正確的有（ ）。
A、稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內容
B、不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C、轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易
D、確認關聯(lián)交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
E、當跨國納稅人的國外經營活動存在盈虧并存時，實行分國限額法對納稅人有利，采用綜合限額法對居住國有利
【正確答案】ABCE
【答案解析】轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
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詳細問題描述： 老師，選項E該如何判斷理解，能否舉個例子說明，謝謝？ 答疑老師回復： 參考下面的例子理解一下： 假設企業(yè)是中國的居民納稅人，則適用我國稅率25%. 09年在A國經營虧損為－10萬元，A國稅率30%。 在B國經營盈利為30萬元，B國稅率為20%。 這就符和教材所說的，國外經營活動存在盈虧并存的情況。 采用分國法： A國抵免限額為0。 實際在我國需交稅也為0。 B國抵免限額為7.5，30*25%=7.5 A、B合計在國外繳納稅款6萬元。 在我國需要補交稅款1.5萬。 如果采用綜合抵免法。 抵免的限額是：（30-10）*25%=5 我國企業(yè)所得稅是分國不分項，在A國虧損不用在我國交稅，B國的收入應在我國交稅30*25％＝7.5，但境外所得采用綜合抵免法，只能抵免5，所以應補交稅款2.5 。 所以分國分項法對納稅人有利。 祝您學習愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://jnjuyue.cn），不得轉載！
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