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2017年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析：專用發(fā)票發(fā)生退貨或開票有誤
成功的花兒是由汗水澆灌的，你努力不一定成功，但不努力一定不會(huì)成功。2017年注冊會(huì)計(jì)師考試的日子逼得這么緊，別再磨蹭了，快點(diǎn)來學(xué)習(xí)吧！以下是稅法易錯(cuò)題，快來做題吧！
多選題
下列關(guān)于開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)的處理，說法正確的有（ ）。
A. 因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開具紅字專用發(fā)票申請單
B. 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單
C. 購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報(bào)申請單，購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
D. 發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
【正確答案】 BCD
【答案解析】 選項(xiàng)A，因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
【正確率】8.83%
點(diǎn)評：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理。對于發(fā)票的處理問題不論是在會(huì)計(jì)上還是稅法上都會(huì)涉及，大家可以相互結(jié)合著學(xué)習(xí)，融會(huì)貫通。對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問題大家可以得分。大家繼續(xù)加油！
相關(guān)鏈接：2017年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》易錯(cuò)題寶典
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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