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財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)投資的分類(lèi)
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知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)投資的分類(lèi)
1.直接投資和間接投資——投資活動(dòng)與企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系（投資的方式性）
【提示】股票投資與債券投資屬于間接投資，而發(fā)行股票與發(fā)行債券屬于直接籌資。
| 直接投資 | 將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) |
| 間接投資 | 將資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上，股票、債券的發(fā)行方（籌資方）再將籌集的資金投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)，獲取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)；間接投資方不直接介入具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，通過(guò)股票、債券上所約定的收益分配權(quán)利，獲取股利或利息收入，分享直接投資的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) |
2.項(xiàng)目投資與證券投資——投資對(duì)象的存在形態(tài)和性質(zhì)（投資的對(duì)象性）
| 項(xiàng)目投資 （直接投資） | 購(gòu)買(mǎi)具有實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)（有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)），形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，謀取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) |
| 證券投資 （間接投資） | 購(gòu)買(mǎi)證券資產(chǎn)，通過(guò)證券資產(chǎn)上所賦予的權(quán)利，間接控制被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取投資收益 |
3.發(fā)展性投資與維持性投資——投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前景的影響
| 發(fā)展性投資 （戰(zhàn)略性投資） | 對(duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局有重大影響，如企業(yè)間兼并合并的投資、轉(zhuǎn)換新行業(yè)和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品投資、大幅度擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的投資等 |
| 維持性投資 （戰(zhàn)術(shù)性投資） | 維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常順利進(jìn)行，不會(huì)改變企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局，如更新替換舊設(shè)備的投資、配套流動(dòng)資金投資等 |
4.對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資——資金投出的方向
| 對(duì)內(nèi)投資 | 在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放，用于購(gòu)買(mǎi)和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，都是直接投資 |
| 對(duì)外投資 | 向本企業(yè)范圍以外的其他單位的資金投放，主要是間接投資，也可能是直接投資 |
5.獨(dú)立投資與互斥投資——投資項(xiàng)目之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系
| 獨(dú)立投資 | 相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間互不關(guān)聯(lián)、互不影響、可以同時(shí)并存； 決策性質(zhì)：可行性分析——方案本身是否滿足某種決策標(biāo)準(zhǔn)；確定多個(gè)獨(dú)立方案的優(yōu)先次序時(shí)，排序標(biāo)準(zhǔn)通常為相對(duì)數(shù)指標(biāo)（內(nèi)含報(bào)酬率） |
| 互斥投資 | 非相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代、不能同時(shí)并存； 決策性質(zhì)：選優(yōu)分析——在可行性分析的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)方案，選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)通常為絕對(duì)數(shù)指標(biāo)（凈現(xiàn)值、年金凈流量） |
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