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老師，您好！初始確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，借：使用權(quán)資產(chǎn)746976.71元，租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用94523.29元，貸：租賃負(fù)債-租賃付款額841500元。 第一年計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用82997.41元，貸：使用權(quán)資產(chǎn)折舊82997.41元。 計提租賃負(fù)債未確認(rèn)融資費(fèi)用，借：財務(wù)費(fèi)用483.78元，貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用483.78元。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，借：遞延所得稅資產(chǎn)-租賃負(fù)債140115.12元，貸：遞延所得稅費(fèi)用140115.12元。借：遞延所得稅費(fèi)用165994.82元，貸：遞延所得稅負(fù)債-使用權(quán)資產(chǎn)165994.82元。 第二年1月計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用6916.45元，貸：使用權(quán)資產(chǎn)折舊6916.45元，計提租賃負(fù)債未確認(rèn)融資費(fèi)用，借：財務(wù)費(fèi)用40.32元，貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用40.32元。 第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元
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財政部制定的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》（以下簡稱《解釋第16號》）規(guī)定，自2023年1月1日開始，對于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理，這里所指的單項交易包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易。財政部對《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》（以下簡稱《租賃準(zhǔn)則》）的修訂，以及對租賃交易相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理規(guī)定，體現(xiàn)我國會計準(zhǔn)則保持與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則持續(xù)趨同的要求。
2024 03/30 18:19
DL151895464 
2024 03/30 19:45
老師，那到底是要不要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債呢
DL151895464
2024 03/30 19:47
第二年1月末使用權(quán)資產(chǎn)746,976.71元，使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊89,913.86元，租賃負(fù)債560,500.81元，第二年1月確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債金額怎么計算？
cindy趙老師 
2024 03/30 19:59
您好，財政部會計司有相關(guān)的案例。您可以參考下
cindy趙老師
2024 03/30 19:59
您好，請看會計給出的解析。
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