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實(shí)務(wù)
問題已解決
土地租賃合同（2020/1/21-2040/1/20）租期20年，截止到2022年12月31日做賬(三年的調(diào)整數(shù)據(jù)) 借：使用權(quán)資產(chǎn)-原值10467270 53 貸：使用權(quán)資產(chǎn)-累計(jì)折舊1526476.95 借：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用1690386.92 貸：租賃負(fù)債-租賃付款額5254716.98 請(qǐng)問怎么調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，老師正在答題中
2023 02/08 20:03
Mia老師 
2023 02/08 20:16
同學(xué)你好
正常租賃，由于稅法按租金支付進(jìn)度在稅前抵扣，而會(huì)計(jì)有使用權(quán)資產(chǎn)的折舊和未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷的財(cái)務(wù)費(fèi)用可以稅前抵扣，因此產(chǎn)生稅會(huì)暫時(shí)性差異，稅法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債不承認(rèn)，因此初始確認(rèn)時(shí)，會(huì)有，
借：遞延所得稅資產(chǎn)，
貸：遞延所得稅負(fù)債，金額是租賃付款額現(xiàn)值乘以所得稅稅率。
隨著使用權(quán)資產(chǎn)的攤銷，未確認(rèn)融資費(fèi)用的實(shí)際利率法攤銷，導(dǎo)致使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的賬面價(jià)值出現(xiàn)差異，進(jìn)而，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債出現(xiàn)差異，差異即為各期稅會(huì)暫時(shí)性差異的調(diào)整。
84785043 
2023 02/08 20:35
老師這個(gè)要怎么計(jì)算，不太明白
Mia老師
2023 02/08 23:11
金額是租賃付款額現(xiàn)值乘以所得稅稅率呢
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