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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

2.例如甲企業(yè)2022年多繳納了100萬元的稅款，那么這100萬元就可以在5年內(nèi)去抵扣。也就是說，如果2023應(yīng)納企業(yè)所得稅是58萬元，用這100萬元抵扣過后，還剩42萬元沒有抵扣完。那么2023年就不需要繳納企業(yè)所得稅了，剩余的42萬元可以繼續(xù)在2024年去抵扣。

3.比如企業(yè)2019年應(yīng)該繳納所得稅10萬，當(dāng)年發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年少確認(rèn)了成本5萬元，2014-2018年的會(huì)計(jì)利潤分別是-10萬，-20萬，50萬，50萬和60萬，那么少確認(rèn)的5萬成本應(yīng)該在2014年確認(rèn)，那么2014年的虧損就是15萬元，2015年不能彌補(bǔ)，2016年可以彌補(bǔ)，未發(fā)現(xiàn)之前，2016年的所得稅應(yīng)該是（50-10-20）*0.25=5萬元，現(xiàn)在2014年的虧損變成了15萬，那么應(yīng)該繳納的所得額是（50-15-20）*0.25=3.75萬元，也就是說2016年多繳納了1.25萬元的所得稅，那么在繳納2019年所得稅的時(shí)候，可以將1.25萬元減去，也就是只需要繳納10-1.25=8.75萬元即可。
如果是賬做錯(cuò)了，就要調(diào)賬，涉及損益類科目，用以前年度損益調(diào)整科目
借：以前年度損益調(diào)整  50000
       貸：庫存商品                50000
導(dǎo)致多繳納了1.25萬元的稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅   12500
        貸：以前年度損益調(diào)整   12500

祝您學(xué)習(xí)愉快！