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您好 ，老師。企業(yè)接受捐贈鋼材一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額13萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。這項業(yè)務(wù)進項稅額可以抵扣嗎？不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出？在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時收入為113萬元，進項稅額為什么要加進收入里？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
可以抵扣進項稅，不需要做轉(zhuǎn)出。借貸相等，貸方金額等于借方金額，所以包含進項稅
借：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：營業(yè)外收入
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/25 13:48
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