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當應收賬款確認為壞賬時，與確認收入時交的所得稅及形成的遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的處理如下： 如果企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，前期因應收賬款確認收入等業(yè)務形成了遞延所得稅資產(chǎn)，當應收賬款確認為壞賬時，一般需要轉(zhuǎn)回相應的遞延所得稅資產(chǎn)。 原因在于，前期因應收賬款的賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異而確認了遞延所得稅資產(chǎn)。當應收賬款確認為壞賬時，應收賬款的賬面價值減少，同時計稅基礎(chǔ)不變，此時可抵扣暫時性差異減少甚至消失，所以應相應地轉(zhuǎn)回前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 例如，企業(yè)前期確認了 100 萬元的應收賬款，因會計利潤與應納稅所得額的差異確認了遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬元。后期該應收賬款確認為壞賬，進行了核銷處理。此時，應將前期確認的遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬元轉(zhuǎn)回。