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境內(nèi)外所得加總為正,境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 加總為負(fù)數(shù)時(shí),境外分支機(jī)構(gòu)虧損額超過企業(yè)盈利部分為實(shí)際虧損額 向后結(jié)轉(zhuǎn)5年彌補(bǔ),未超過企業(yè)盈利部分的非實(shí)際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)?有點(diǎn)繞,老師能舉個(gè)例子并說明下原因

84784994| 提問時(shí)間:03/09 10:52
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木木老師
金牌答疑老師
職稱:高分通過cpa會計(jì),cpa會計(jì)達(dá)人
同學(xué)你好,舉個(gè)例子。 境內(nèi)盈利100萬,境外虧損500萬,實(shí)際虧損400萬。 將境外拆分為100萬和400萬,400萬5年,100萬無限期。
03/09 11:17
84784994
03/09 11:20
為什么100是無限,400是5年呢
木木老師
03/09 11:32
因?yàn)?00萬是實(shí)際虧損,就是企業(yè)整體虧損,這個(gè)就按照所得稅的稅法規(guī)定,5年彌補(bǔ)。 境外分支機(jī)構(gòu)還有100萬元的虧損,這個(gè)可以理解為鼓勵企業(yè)去境外投資,轉(zhuǎn)境外的錢,回國再繳稅,所以允許無限彌補(bǔ)。
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