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[圖片]老師：請教一下，抵消遞延所得稅、第1年處理固定資產(chǎn)賬面價值85萬元、100-15萬了賬面折舊是 100-100/5*8/12
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，是的哦嗯嗯額
2023 09/06 17:52
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長期應付款-未確認融資費用遞延所得稅計提問題
按賬面價值-計稅基礎（賬面價值-未來可抵扣）
假設長期應付款-未確認融資費用期末賬面價值是-100，那按賬面價值-計稅基礎（賬面價值-未來可抵扣）=-100-（-100-100）=-100-（-200）=100，形成可抵扣
但是看回去，他是逐期結(jié)轉(zhuǎn)，初始確認也沒有影響損益，好像也不用確認遞延所得稅吧？
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老師 固定資產(chǎn)原值是100 折舊20 減值準備是5 那么賬面余額是100 賬面凈值是100-20=80 賬面價值是100-20-5=75 是這個意思嗎？
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這個被替換部分的原值為100萬元，而入賬價值是要將被替換部分的賬面價值扣除。固定資產(chǎn)的賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備 這個題我還是不明白為什么要100*（1-500/1000）=50萬
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第一年（2015年）：
賬面價值 = 購買成本 - 累計計提的折舊 = 8000萬元 - (4000萬元/5) = 7200萬元
計稅基礎 = 賬面價值 × (1 - 所得稅稅率) = 7200萬元 × (1 - 25%) = 5640萬元
遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價值 - (購買成本 - 無殘值)) × 所得稅稅率 = (7200萬元 - (8000萬元 - 無殘值)) × 25% = -156.25萬元
第二年（2016年）：
賬面價值 = 上一年剩余的賬面價值 + 新的一年計提的累計計提的折舊 = (7200萬元 + (-397.79
繼續(xù)
) + (4000萬元/5) = 7233.21萬元
計稅基礎 = 賬面價值 × (1 - 所得稅稅率) = 7233.21萬元 × (1 - 25%) = 5640.34萬元
遞延所得稅資產(chǎn)變化 = (賬面價值 - (購買成本 - 無殘
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這道題為什么被替換部分的賬面價值是這樣計算的啊，100-500/1000*100，這是什么意思呢
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