免費問答

那按這個思路，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣，計稅基礎(chǔ)=0，那賬面價值-計稅基礎(chǔ)=-100，就是形成應(yīng)納稅差異？確認遞延所得稅負債？感覺我這里的思路怪怪的。 另外，我記得準則里有個叫初始確認豁免的內(nèi)容，這個是兩碼事嗎？

計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。當計稅基礎(chǔ)為0時，意味著負債在未來期間計算應(yīng)納稅所得額時不可抵扣。 賬面價值減去計稅基礎(chǔ)等于-100，這確實表明形成了一個應(yīng)納稅差異。但是，這并不意味著直接確認遞延所得稅負債。在確認遞延所得稅負債之前，我們需要考慮其他因素，如這一差異是否為暫時性差異，以及是否有足夠的未來應(yīng)納稅所得額來抵扣這一差異。 初始確認豁免它與遞延所得稅的處理確實有關(guān)，但它們是兩個不同的概念。初始確認豁免主要涉及到某些特定交易或事項的會計處理，這些交易或事項在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額。因此，按照所得稅準則的規(guī)定，不確認這些交易或事項產(chǎn)生的暫時性差異的所得稅影響。 初始確認豁免的情況可能包括企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，或者形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%計算每期攤銷額等。在這些情況下，由于初始確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。

那老師，麻煩幫忙看看俺的思路有沒毛病。 賬面長期應(yīng)付款賬面價值900萬，其中長期應(yīng)付款-本金1000萬，長期應(yīng)付款-未確認融資費用-100萬。 這里的計稅基礎(chǔ)是賬面價值900萬-未來可稅前扣除1000萬=-100萬，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時差異。 截止到這里應(yīng)該是這樣吧？

您的描述中計稅基礎(chǔ)的計算部分是錯誤的。正確的比較應(yīng)該是賬面價值900萬與計稅基礎(chǔ)1000萬之間的差異，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異100萬，而不是-100萬。這意味著企業(yè)當前會計上的負債金額低于稅務(wù)上的負債金額，未來需要為這部分差異支付額外的稅款。