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公司主要經(jīng)營牛奶的生產(chǎn)和加工，下設(shè)一個(gè)飼養(yǎng)基地和一個(gè)加工基地。飼養(yǎng)基地生產(chǎn)的原奶直接移送加工基地，通過加工生產(chǎn)出滅菌乳和調(diào)味乳，加工基地統(tǒng)一對外出售，其中滅菌乳占比60%調(diào)味乳占比40%。22年預(yù)計(jì)銷售額為2000萬，從農(nóng)場采購400萬元免稅飼料，收到增普票，飼養(yǎng)基地其他成本500萬加工基地的其他成本300萬，可抵扣進(jìn)項(xiàng)32萬元兩基地平攤制定兩方案 方案一不成立子公司實(shí)行統(tǒng)一核算 方案二：成立飼養(yǎng)、加工兩家子公司實(shí)行獨(dú)立核算飼養(yǎng)基地銷售給加工基地鮮奶1400萬 計(jì)算兩種方案收入成本，銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)應(yīng)納增值稅 利潤總額 公司注冊資本3000萬，資產(chǎn)總額3300萬，員工人數(shù)100人預(yù)計(jì)22年無重大變化
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算結(jié)果大致如圖，如果拆成兩家公司的話，那么加工企業(yè)可以變成小型微利企業(yè)，從而減少企業(yè)所得稅。
2022 10/16 09:53
84785008 
2022 10/16 10:23
和答案有點(diǎn)出入 老師看一下 能幫忙列式一下嗎計(jì)算過程
Jack老師 
2022 10/16 10:33
銷項(xiàng)稅額=1200*9%+800*13%，滅菌乳是9%稅率
84785008
2022 10/16 10:35
老師您對比一下答案和您寫的 方案一完全不一致 方案二也有不一致的地方
84785008
2022 10/16 10:35
可否根據(jù)答案列式一下每一項(xiàng)的計(jì)算過程
Jack老師
2022 10/16 10:39
進(jìn)項(xiàng)稅額算不出來和這個(gè)圖片一樣的，我的計(jì)算=400*10%+32=72，農(nóng)產(chǎn)品是按不含稅價(jià)的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，從題目看不出來400是含稅還是不含稅的
Jack老師
2022 10/16 10:42
飼養(yǎng)子公司應(yīng)該是增值稅免稅的，所以圖中是飼養(yǎng)子公司沒有增值稅。
Jack老師
2022 10/16 10:42
題目考慮了附加稅，附加稅=增值稅*12%，附件稅在計(jì)算利潤總額時(shí)是需要減除的。
Jack老師
2022 10/16 10:43
養(yǎng)殖企業(yè)的企業(yè)所得稅也是免稅的，所以飼養(yǎng)子公司的應(yīng)納所得稅是0
84785008
2022 10/16 10:44
說明：
1.以上數(shù)據(jù)無特別說明均不含稅；
2.公司注冊資本3000萬，資產(chǎn)總額3300萬，員工人數(shù)100人，預(yù)計(jì)2022年無重大變化；
3.該企業(yè)適用稅率如下：公司如符合條件可享受小型微利企業(yè)的所得稅稅收優(yōu)惠；附加稅費(fèi)包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，直接按12%計(jì)算；
4.不考慮其他因素，以萬元為單位；
5.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算。
Jack老師
2022 10/16 10:44
我的思路是考慮飼養(yǎng)子公司符合小型微利企業(yè)條件，所以可以減少企業(yè)所得稅。但我不清楚養(yǎng)殖企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅政策，然后我滅菌乳的增值稅稅率弄錯(cuò)成13%，也沒考慮附加稅，所以和答案有出入。
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