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甲公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值。 會(huì)計(jì)上日常處理采用直線法計(jì)提折舊，而稅法規(guī) 定，可以采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，假設(shè)無其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過程和會(huì)計(jì)處理。 （包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
會(huì)計(jì)折舊每年6000/5=1200
稅法折舊第一年6000*5/15=2000
稅法折舊第二年6000*4/15=1600
稅法折舊第三年6000*3/15=1200
稅法折舊第四年6000*2/15=800
稅法折舊第五年6000*1/15=400
會(huì)計(jì)第1年累計(jì)折舊1200
會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-1200=4800
計(jì)稅第1年累計(jì)折舊2000
計(jì)稅基礎(chǔ)6000-2000=4000
應(yīng)納稅暫時(shí)性差為4800-4000=800
遞延所得稅負(fù)債余額為800*25%=200
本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生 額為200
會(huì)計(jì)第2年累計(jì)折舊1200*2=2400
會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-2400=3600
計(jì)稅第2年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600=3600計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-3600=2400
應(yīng)納稅暫時(shí)性差為3600-2400=1200遞延所得稅負(fù)債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生 額為300-200=100
會(huì)計(jì)第3年累計(jì)折舊1200*3=3600會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-3600=2400
計(jì)稅第3年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600+1200=4800計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-4800=1200
應(yīng)納稅暫時(shí)性差為2400-1200=1200遞延所得稅負(fù)債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生 額為300-300=0
會(huì)計(jì)第4年累計(jì)折舊1200*4=4800會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-4800=1200計(jì)稅第4年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600+1200+800=5600
計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-5600=400應(yīng)納稅暫時(shí)性差為1200-400=800遞延所得稅負(fù)債余額為800*25%=200
本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生 額為200-300=-100
會(huì)計(jì)第5年累計(jì)折舊1200*5=6000會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-6000=0
計(jì)稅第5年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600+1200+800+400=6000
計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-6000=0
應(yīng)納稅暫時(shí)性差為0
遞延所得稅負(fù)債余額為0
本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生 額為0-200=-200
2022 09/09 17:59
84784956 
2022 09/09 18:03
老師會(huì)計(jì)日常處理和稅法規(guī)定反過來怎么做
小默老師 
2022 09/09 18:04
同學(xué)，如果是企業(yè)年數(shù)總和法，稅法上年限平均法，那么每年需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的
84784956
2022 09/09 18:05
這道題是會(huì)計(jì)日常處理采用直線法計(jì)提折舊、稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法，
84784956
2022 09/09 18:05
那發(fā)過來怎么算呢
小默老師
2022 09/09 18:05
對(duì)，所以每年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84784956
2022 09/09 18:10
我問的你另一個(gè)同事，反過lai咋算，和你回答的一模一樣
84784956
2022 09/09 18:10
可這是兩道題
84784956
2022 09/09 18:12
乙公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值。
會(huì)計(jì)上日常處理采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)無其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。
要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過程和會(huì)計(jì)處理。
（包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)）
84784956
2022 09/09 18:13
這道題和剛剛那道題不一樣
小默老師
2022 09/09 18:21
嗯，只不過后者是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
84784956
2022 09/09 19:20
老師 能不能再寫的詳細(xì)一些
小默老師
2022 09/09 19:52
同學(xué)，上面已經(jīng)給您寫了，請(qǐng)問哪里不明白呢
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