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4甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 (1)采用分期收款方式銷(xiāo)售空調(diào)，合同規(guī)定的不含增值稅銷(xiāo)售額共計(jì)380萬(wàn)元，本月應(yīng)收回75%貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購(gòu)買(mǎi)方本月資金緊張，實(shí)際支付不含稅貨款190萬(wàn)元。 (2)將成本為15萬(wàn)元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格。(3)當(dāng)月銷(xiāo)售空調(diào)、收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)120萬(wàn)元開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 (4)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在2007年8月購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，零售價(jià)為51.5萬(wàn)元。