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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，這一題應(yīng)交所得稅=（1500+600-400）*0.25是什么意思？主要是不理解為啥要加600減400 甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2017年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為600萬(wàn)元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為150萬(wàn)元。甲公司2018年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬(wàn)元，在2018年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2018年甲公司有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。 A.2018年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為800萬(wàn)元 B.2018年年末可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額為800萬(wàn)元 C.2018年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬(wàn)元 D.2018年應(yīng)交所得稅為375萬(wàn)元
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，因?yàn)樵?018年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了600萬(wàn)元的銷(xiāo)售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，所以是預(yù)提的費(fèi)用，納稅調(diào)增，所以加上
甲公司2018年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬(wàn)元，說(shuō)明是你實(shí)際發(fā)生了費(fèi)用，稅法允許你扣除，所以納稅調(diào)減
2021 08/22 17:17
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