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小規(guī)模納稅人免征的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，是在計提的當(dāng)月轉(zhuǎn)入嗎，還是在下月報稅時做賬，相應(yīng)的附加稅也是一樣的嗎

84784950| 提问时间：2020 01/07 15:12
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鄒老師
金牌答疑老师
职称：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好，增值稅是季度末月結(jié)轉(zhuǎn) 附加稅免征了就直接不用計提了
2020 01/07 15:14
84784950
2020 01/07 15:16
那如果超過免征額呢，增值稅和附加稅怎么做分錄？
鄒老師
2020 01/07 15:23
你好，超過了就這樣做分錄 借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ， 貸；銀行存款 借；稅金及附加 ， 貸；應(yīng)交稅費——附加稅 借；應(yīng)交稅費——附加稅 ， 貸；銀行存款
84784950
2020 01/07 16:08
增值稅和附加稅超過的話就是當(dāng)月計提，下月繳納的時候再做一筆付款，沒錯吧？
鄒老師
2020 01/07 16:10
你好，是的，是這樣的
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