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老師，這個月發(fā)年終獎，下個月申報個稅，測算好了，結(jié)果出納付款的時候按稅前發(fā)的，忘記扣個稅了？這個怎么處理合適？是讓員工按個稅金額退還到公司賬戶？還是在下個月實發(fā)工資前扣減這次未扣的個稅呢？如果選擇從下個月工資里扣，分錄怎么寫呢？我做的獎金明細表項目里有 年終獎，應扣個稅，實發(fā)金額，只是銀行付款數(shù)錯了，怎么做分錄合適？
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有兩種處理方式及對應分錄：
員工退還個稅
員工退還時：借 “銀行存款”，貸 “應交稅費 - 應交個人所得稅”。
繳納個稅時：借 “應交稅費 - 應交個人所得稅”，貸 “銀行存款”。
下月工資扣減
本月發(fā)獎時：借 “應付職工薪酬 - 獎金”，貸 “銀行存款”。
下月工資核算時：借 “應付職工薪酬 - 工資”，貸 “其他應付款 - 社保公積金等”“應交稅費 - 應交個人所得稅”（下月工資應扣個稅 + 未扣的年終獎個稅）、“銀行存款”（下月應發(fā)工資 - 應扣社保公積金 - 應扣個稅 - 未扣的年終獎個稅）。
繳納個稅時：借 “應交稅費 - 應交個人所得稅”，貸 “銀行存款”。
01/22 14:20
84785012 
01/22 14:32
如果選擇下月工資扣減的方式，年終獎金額32000，應扣個稅960 應發(fā)31040，根據(jù)您的分錄我代了一下數(shù)，您看一下是這個意思嗎。
本月發(fā)獎時：借 “應付職工薪酬 - 獎金32000”，貸 “銀行存款”32000。
下月工資核算時：借 “應付職工薪酬 - 工資12800”，貸 “其他應付款 - 社保公積金等1319.21”“應交稅費 - 應交個人所得稅”（50 %2b 960）、“銀行存款”（12800 - 1319.21 - 50 -960）。
繳納個稅時：借 “應交稅費 - 應交個人所得稅50%2b960”，貸 “銀行存款1010”
樸老師 
01/22 14:34
同學你好
對的
是這個意思
84785012
01/22 14:37
我還有點兒不明白的是，我做的獎金明細表項目里有 年終獎，應扣個稅，實發(fā)金額，只是銀行付款數(shù)錯了，本月計提獎金分錄應該是，借 管理費用-獎金 32000 貸 應付職工薪酬-獎金 32000 發(fā)放時 借 應付職工薪酬 - 獎金32000，貸 銀行存款”32000；不用把表里的個稅體現(xiàn)出來嗎？為什么呢？
樸老師
01/22 14:39
按交的個稅做分錄就可以
多扣的掛往來還給員工
84785012
01/22 15:04
我的意思是我做的獎金明細表項目里有 年終獎，應扣個稅，實發(fā)金額，只是銀行付款數(shù)錯了，本月計提獎金分錄應該是，借 管理費用-獎金 32000 貸 應付職工薪酬-獎金 32000 發(fā)放時 借 應付職工薪酬 - 獎金32000，貸 銀行存款”32000；不用把表里的個稅體現(xiàn)出來嗎？ 本月的分錄為什么不體現(xiàn)個稅？
樸老師
01/22 15:06
同學你好
交了個稅就要體現(xiàn)的
84785012
01/22 15:40
您的意思是，發(fā)個這個月，只是表里有分出來個稅，但是本月沒交，計提的時候就不用體現(xiàn)是嗎
樸老師
01/22 15:47
對的，這個因為是個人自己承擔的，所以繳納的時候做分錄然后是發(fā)工資的時候扣
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