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預(yù)收辦理展會(huì)款是否需交企業(yè)所得稅

來源: 廈門國(guó)稅 編輯： 2015/02/10 09:49:12　字體：大 小

　　問：我司與客戶簽訂合同，給客戶辦個(gè)展會(huì)，收了筆10萬元的預(yù)收款，并開具了10萬元的發(fā)票，但展會(huì)尚未辦理，我司按10萬元進(jìn)行了增值稅納稅申報(bào)，按稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則我司企業(yè)所得稅是不是可以先不確認(rèn)收入，待展會(huì)辦理后確認(rèn)收入繳交企業(yè)所得稅？

　　答：根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入的費(fèi)用。

　　因此，你司上述預(yù)收款，若不屬于當(dāng)期的收入，不需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)確認(rèn)為收入。

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