新用戶掃碼下載關(guān)于貨物、勞務(wù)的近期熱點問題的權(quán)威解答
增值稅納稅人享受初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的政策，是否需要備案？
答：需要在網(wǎng)廳進行備案。
小規(guī)模納稅人本期既有“貨物及勞務(wù)”銷售額，也有“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”銷售額，享受稅控設(shè)備及技術(shù)維護費抵減應(yīng)納稅額的優(yōu)惠應(yīng)當如何填寫申報表？
答：填列在第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”，其中“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩列都可以填報，但填報金額均不得超過各自當期應(yīng)納稅額。
境外企業(yè)銷售其在境內(nèi)的不動產(chǎn)，購買方代扣代繳增值稅時，是否可以按照簡易計稅方法扣繳增值稅？
答：境外單位和個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，與境內(nèi)單位和個人發(fā)生同類應(yīng)稅行執(zhí)行同等增值稅征稅或者免稅政策。
因此，可以選擇按照小規(guī)模納稅人簡易計稅。境外單位銷售其在境內(nèi)的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
事業(yè)單位從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品，可否申請帶有“收購”字樣的增值稅普通發(fā)票自行開具？
答：根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)〔2015〕111號）第四條第（三）款規(guī)定：“納稅人從事農(nóng)產(chǎn)品收購的不得再領(lǐng)用收購發(fā)票，納入升級版后，可通過系統(tǒng)設(shè)置相關(guān)選項，在《增值稅普通發(fā)票》左上角自動打印‘收購’字樣。”
因此，如果事業(yè)單位從事農(nóng)產(chǎn)品收購，可以到主管稅務(wù)機關(guān)申請開具帶有“收購”字樣的增值稅普通發(fā)票。
一般納稅人有差額征稅業(yè)務(wù)，使用差額開票功能開具了增值稅專用發(fā)票，網(wǎng)上申報時提示一窗式比對不符？
答：由于差額開票方式導(dǎo)致的一窗式比對不符，須到稅務(wù)機關(guān)大廳處理。
四大行業(yè)的一般納稅人從事免征增值稅的營改增業(yè)務(wù)，填報《營改增稅負分析測算明細表》時，選擇完應(yīng)稅項目，增值稅稅率或征收率沒有0，導(dǎo)致稅負測算表和附表一的價稅合計額不一致，無法保存？
答：一般納稅人免征增值稅的營改增業(yè)務(wù)不需要填寫稅負分析測算明細表。
納稅人填寫稅負分析測算明細表時，由于第3列價稅合計額與附表一存在尾差，無法保存報表？
答：可以通過修改稅負分析測算明細表第1列的銷售額或者附表一的銷項稅額或者應(yīng)納稅額消除誤差。
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號