一、必填報表及必報資料（通用）

（一）申報表

（二）企業(yè)財務(wù)報表

這里特別強(qiáng)調(diào)下：關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅人申報時有重大變化哦，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

二、特殊報表詳細(xì)介紹

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)應(yīng)特別報送的資料：

（一）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)

除報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》外需還報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》和各分支機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報表、各分支機(jī)構(gòu)參予企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

對享受優(yōu)惠事項的，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單》。

（二）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

實行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)在匯算清繳期間，除了需報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2015年版）》，還要將《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送，以及分支機(jī)構(gòu)的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

（三）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的企業(yè)

應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

享受所得稅優(yōu)惠的企業(yè)：在匯算清繳前需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》并按《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）》要求留存?zhèn)浒赶嚓P(guān)材料。

發(fā)生資產(chǎn)損失需要稅前扣除的企業(yè)：資產(chǎn)損失要按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清單申報或?qū)ｍ椛陥蟆?

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：開發(fā)產(chǎn)品在匯算清繳年度完工的，須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。

享受研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠的企業(yè)：編制《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；企業(yè)在年度納稅申報時將《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》隨申報表一并報送。

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人符合享受優(yōu)惠條件的：應(yīng)在符合條件的年度終了后3個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表》

發(fā)生政策性搬遷企業(yè)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料。

企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應(yīng)同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料。

跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)：附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。

企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)：重組各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，辦理企業(yè)所得稅年度申報時，分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》和申報資料（見《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理申報資料一覽表》）

以非貨幣性資產(chǎn)對外投資享受遞延納稅政策企業(yè)：報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》

符合條件的居民企業(yè)間資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)：分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》和相關(guān)資料。

企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的：應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)在相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)對當(dāng)年確認(rèn)額及分年結(jié)轉(zhuǎn)額的情況做出說明。

居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資的：其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在10個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額處理的，應(yīng)在相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時對當(dāng)年確認(rèn)額及分年結(jié)轉(zhuǎn)額的情況做出說明。

申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除企業(yè)：需報送法人執(zhí)照副本復(fù)印件、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復(fù)印件、具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的年度會計報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險準(zhǔn)備金提取等），以及財政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料

提取巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金稅前扣除的保險公司：附送巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金提取、使用情況的說明和報表。

經(jīng)批準(zhǔn)實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)：由集團(tuán)母公司在匯算清繳期內(nèi)，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，以及其他有關(guān)資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

海上油氣資源的企業(yè)設(shè)施棄置費企業(yè)所得稅管理問題：需報送《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費情況表》

企業(yè)申報抵免境外所得稅收（包括簡易辦法進(jìn)行的抵免）時應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下書面資料：

1.與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）。

2.不同類型的境外所得申報稅收抵免還需分別提供：

（1）取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會計報表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的計算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計報告等；

（2）取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；

（3）取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的資料及計算過程；項目合同復(fù)印件等。

3.申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：

（1）本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；

（2）企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；

（3）間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；

（4）由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務(wù)會計資料。

4.采用簡易辦法計算抵免限額的還需提供：

（1）取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明；來源國（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件；

（2）取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件。

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。

上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復(fù)印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無異義，并加蓋企業(yè)公章。