1、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料所需承擔(dān)的法律責(zé)任有哪些？
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）第六十二條規(guī)定：“如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條第二款：納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”
2、什么是“首違不罰”？
答：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布的公告》（江蘇省國家稅務(wù)局公告2014年第1號(hào)）第九條規(guī)定：“ 稅務(wù)行政相對(duì)人一年內(nèi)首次實(shí)施法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定“可以”予以行政處罰的違法行為，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。在規(guī)定期限內(nèi)改正的，不予行政處罰；逾期不改正的，應(yīng)予行政處罰。稅務(wù)行政相對(duì)人一年內(nèi)實(shí)施上述同類稅收違法行為兩次以上，應(yīng)當(dāng)依法予以行政處罰。
前款所指“一年”是指一個(gè)公歷年度，“同類稅收違法行為”是指應(yīng)當(dāng)適用同一處罰條、款、項(xiàng)的稅收違法行為。除法律法規(guī)有特殊規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過15日。”
因此，單位一年內(nèi)首次逾期申報(bào)清卡，責(zé)令期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。
3、一人兼職多個(gè)企業(yè)辦稅人員的如何提供實(shí)名辦稅資料？
答：根據(jù)《江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行辦稅人員實(shí)名辦稅的公告》（江蘇省國家稅務(wù)局公告2015年第4號(hào)）第五條第（二）款的規(guī)定：“辦稅人員是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員或被授權(quán)的其他人員的，需出示本人身份證件原件、授權(quán)方的辦稅授權(quán)委托書原件；”第（三）款規(guī)定：“辦稅人員是稅務(wù)代理人的，需出示本人身份證件原件、稅務(wù)代理合同（協(xié)議）原件”。所以，一人兼職多個(gè)企業(yè)辦稅人員的，需提供每個(gè)任職單位的相關(guān)授權(quán)委托書或代理協(xié)議進(jìn)行身份信息采集，其他重復(fù)資料則不必多次提供。
4、增值稅金稅卡、IC卡發(fā)生丟失被盜，是否需要上報(bào)給主管稅務(wù)局？
答：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（蘇國稅發(fā)【2000】第332號(hào)）的規(guī)定：“技術(shù)服務(wù)單位和一般納稅人專用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)在當(dāng)天報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)和主管國稅機(jī)關(guān)。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在3日內(nèi)將金稅卡和IC卡丟失被盜情況逐級(jí)上報(bào)至省國稅局。
5、丟失發(fā)票如何處罰？
答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。”
6、對(duì)新設(shè)立企業(yè)，從未辦理涉稅事宜，也未補(bǔ)錄涉稅信息的，是否要做稅種核定？是否需要申報(bào)？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)推進(jìn)“三證合一、一照一碼”登記制度改革相關(guān)培訓(xùn)資料的通知》(稅總辦函〔2015〕1089號(hào)）第二條第3點(diǎn)的規(guī)定：“自2015年10月1日起，稅務(wù)總局對(duì)深圳市國稅局、地稅局的批復(fù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人首次辦理涉稅事項(xiàng)有關(guān)問題的批復(fù)》(稅總函〔2015〕419號(hào))文件的規(guī)定全國適用：納稅人首次辦理納稅申報(bào)或領(lǐng)用(代開)發(fā)票時(shí)，再對(duì)納稅人進(jìn)行稅種(基金、費(fèi))核定。稅種核定后，納稅人按照法律法規(guī)規(guī)定，連續(xù)按期納稅申報(bào)。同時(shí)，地稅局取消增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)的零申報(bào)的規(guī)定。”
因此，對(duì)納稅人來說，期間如發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)錄有關(guān)涉稅信息，進(jìn)行稅種認(rèn)定，辦理納稅申報(bào)。
7、如果企業(yè)有差額征稅的業(yè)務(wù)，一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中“年應(yīng)稅銷售額”是指差額前的數(shù)據(jù)還是差額后的數(shù)據(jù)？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào) ）第二條規(guī)定：“增值稅一般納稅人資格登記（六）試點(diǎn)實(shí)施后，符合條件的試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)）及相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅一般納稅人資格登記。按照營改增有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。
因此，年應(yīng)稅銷售額是差額前的銷售額。
8、異地提供不動(dòng)產(chǎn)租賃是否需要開具外經(jīng)證？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見》(稅總發(fā)〔2016〕106號(hào))第四條規(guī)定：“異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不適用外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理相關(guān)制度規(guī)定。”
因此，異地不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不需要開具外經(jīng)證。
9、建筑安裝行業(yè)納稅人《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期限是如何規(guī)定的？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化相關(guān)制度和辦理程序的意見》(稅總發(fā)〔2016〕106號(hào))第二條第三款規(guī)定：“延長建筑安裝行業(yè)納稅人《外管證》有效期限。《外管證》有效期限一般不超過180天，但建筑安裝行業(yè)納稅人項(xiàng)目合同期限超過180天的，按照合同期限確定有效期限。”
10、企業(yè)所得稅為核定征收的企業(yè)，是否納入信用等級(jí)評(píng)價(jià)？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))規(guī)定：“一、關(guān)于《信用管理辦法》的適用范圍
《信用管理辦法》的適用范圍為：已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。
查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅征收方式為查賬征收。”
因此，核定征收的企業(yè)不納入信用等級(jí)評(píng)價(jià)。
