深圳國稅：企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)來了

為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)量，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，深圳市國家稅務(wù)局決定在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳推行企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)。現(xiàn)將相關(guān)熱點(diǎn)問題整理如下：

01

問：什么是企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)？

答：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)是基于“大數(shù)據(jù)”技術(shù)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”，實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)在線自動識別、推送，納稅人自主應(yīng)對、消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)的新型稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式。通俗的講，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)實(shí)際上是由部署在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)和核心征管系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)分析平臺來提供的。納稅人在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描服務(wù)請求后，數(shù)據(jù)分析平臺按照設(shè)置好的風(fēng)險(xiǎn)識別模型，實(shí)時(shí)將納稅人已填報(bào)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與季度預(yù)繳、財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅申報(bào)等征管數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核，并將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)推送給納稅人，由納稅人自主應(yīng)對和消除。

02

問：推行所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)有什么意義？

答：傳統(tǒng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式較為注重事前的稅收政策宣傳、輔導(dǎo)和事后的納稅評估、稅務(wù)稽查，忽略了事中的風(fēng)險(xiǎn)管控。大部分企業(yè)尤其是中小型企業(yè)，既缺少專業(yè)的辦稅人員，也缺少發(fā)現(xiàn)和消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)事后通過納稅評估和稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)涉稅問題的時(shí)候，往往“小病”已熬成“大病””。為此，深圳國稅創(chuàng)新稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式，將納稅人可能出現(xiàn)的涉稅問題或已出現(xiàn)問題的苗頭盡可能攔截在前端，通過提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)幫助納稅人自主應(yīng)對、消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高申報(bào)質(zhì)量，避免產(chǎn)生不必要的罰款和滯納金支出。

03

問：哪些納稅人可以申請所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)？

答：凡屬深圳市國家稅務(wù)局管轄,按查賬征收方式征收的居民企業(yè)所得稅納稅人均可申請所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)。

04

問：怎樣獲取所得稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)？

答：納稅人通過深圳國稅的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)（包括網(wǎng)頁在線申報(bào)和客戶端申報(bào)兩種方式）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)均可自行選擇該項(xiàng)服務(wù)。具體流程如下：

1.填報(bào)申報(bào)表

納稅人登陸深圳國稅電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)平臺，填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

2.發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描服務(wù)請求

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表保存成功后，在發(fā)送申報(bào)表前，點(diǎn)擊申報(bào)界面上“政策預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)掃描”按鈕，發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)請求。

3.涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)推送

系統(tǒng)根據(jù)納稅人申報(bào)的企業(yè)所得稅年報(bào)、季度預(yù)繳、財(cái)務(wù)報(bào)表等征管數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)完整性、邏輯正確性、合規(guī)合理性審核，并實(shí)時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)。

4.完成納稅申報(bào)

如申報(bào)數(shù)據(jù)通過了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)的審核，則可以點(diǎn)擊“申報(bào)表發(fā)送”按鈕，由網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)數(shù)據(jù)推送給核心征管系統(tǒng)，完成納稅申報(bào)。

05

問：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描出來的疑點(diǎn)一定要全部處理完才能發(fā)送申報(bào)表嗎？

答：不需要。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的數(shù)據(jù)分析服務(wù)，我們鼓勵(lì)納稅人使用該服務(wù)自主消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果你認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)反饋的疑點(diǎn)有爭議或有其他特殊原因，可以暫不處理直接發(fā)送申報(bào)表。事后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情況進(jìn)一步核實(shí)和處理。

06

問：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)可以重復(fù)申請嗎？

答：在申報(bào)表發(fā)送前，可以重復(fù)申請?jiān)擁?xiàng)服務(wù)，直到將所有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描反饋的疑點(diǎn)處理完畢。

07

問：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)目前是否只適用辦理年度納稅申報(bào)時(shí)申請？

答：是的。

08

問：填報(bào)年度納稅申報(bào)表前，是否先要填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表？

答：是的。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的部分指標(biāo)需要比對年度納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，因此建議填寫年度納稅申報(bào)表前，先填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。

09

問：系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)如果涉及年度納稅申報(bào)表與核心征管系統(tǒng)存儲的稅務(wù)登記、財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅申報(bào)等征管數(shù)據(jù)比對異常，應(yīng)該怎樣處理？

答：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)是將企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)與核心征管系統(tǒng)的征管數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，當(dāng)系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)，納稅人應(yīng)自行核實(shí)差異原因，如果是年度申報(bào)表填報(bào)數(shù)據(jù)有誤，則修改申報(bào)表后重新驗(yàn)證即可；如果屬于以前填報(bào)的其他關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)有誤，如稅務(wù)登記信息發(fā)生變化沒有及時(shí)辦理變更、財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)不規(guī)范、增值稅的銷售額填報(bào)有誤等原因，則應(yīng)及時(shí)更正相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)。