企業(yè)境外盈利可否彌補(bǔ)境內(nèi)以前年度虧損

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/02/24 10:33:50　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)境外盈利可否彌補(bǔ)境內(nèi)以前年度虧損？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號）規(guī)定：27.若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)……

　　28.如果企業(yè)境內(nèi)為虧損，境外盈利分別來自多個(gè)國家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來源國家（地區(qū)）順序。

　　因此，若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，企業(yè)可使用同期境外盈利彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，并嚴(yán)格按照相關(guān)申報(bào)表填報(bào)說明及邏輯關(guān)系填報(bào)。

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