租賃房子給別的單位開食堂,收到一年的租金,如何做賬
我們房子租賃給別的單位開食堂,收到一年的租金,如何做賬,增值稅是可以分月?
考財稅[2016]36號附件1: 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法的規(guī)定,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
因此,貴司一次性收一年的租金,應(yīng)該在收到租金的當(dāng)月計提增值稅,不可以分月交。
一般納稅人企業(yè)賬務(wù)處理參考如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
實務(wù)指南
距11月報稅開始還有 天 |
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