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出口使用過的固定資產(chǎn)免征增值稅已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2022/02/10 14:53:24 字體:


我們有個(gè)設(shè)備,之前作為固定資產(chǎn)自用,使用一段時(shí)間后出口,出口的時(shí)候免征增值稅,那之前已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,如何計(jì)算?

參考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1: 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

第三十一條 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生本辦法第二十七條規(guī)定情形的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。

貴司可以依據(jù)上述規(guī)定的公式,計(jì)算轉(zhuǎn)出應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。

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