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12月采購貨物沒有取得進(jìn)貨發(fā)票,1月取得發(fā)票可否稅前扣除

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2022/01/04 15:25:25 字體:

【問題】

12月份采購貨物并銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本,沒有取得進(jìn)貨發(fā)票,明年1月份取得發(fā)票是否可以在稅前扣除?

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

因此,您說的情況,本年的銷售成本在明年1月份取得發(fā)票,也可以在本年度所得稅前扣除

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