小規(guī)模納稅人稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵減增值稅，怎樣填報(bào)申報(bào)表

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/07/17 11:11:29　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)抵減增值稅怎樣填報(bào)增值稅申報(bào)表？

　　【答案】

　　《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

因此，小規(guī)模納稅人在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，可以全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行填報(bào)。

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