企業(yè)進(jìn)行外幣交易時(shí)，即期匯率如何確定

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/03/01 13:58:47　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　企業(yè)進(jìn)行外幣交易時(shí)，即期匯率如何確定？

　　【答案】

　　依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 19 號(hào)——外幣折算》應(yīng)用指南的規(guī)定：

一、即期匯率和即期匯率的近似匯率

根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在處理外幣交易和對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額反映；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。

即期匯率，通常是指中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價(jià)的中間價(jià)。企業(yè)發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照交易實(shí)際采用的匯率（即銀行買入價(jià)或賣出價(jià)）折算。

即期匯率的近似匯率，是指按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率，通常采用當(dāng)期平均匯率或加權(quán)平均匯率等。企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)采用即期匯率進(jìn)行折算。匯率變動(dòng)不大的，也可以采用即期匯率的近似匯率進(jìn)行折算。

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